Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Пособие по налогу на прибыль организаций 2017 год.
Часть I. Общие положения
Глава 1. Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения
1.1. Кто является плательщиком налога на прибыль
1.2. Кто освобожден от обязанностей плательщика налога на прибыль. Кто не является плательщиком данного налога
1.2.1. Освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль в связи с применением специального налогового режима (ЕСХН, УСН, ЕНВД), а также при уплате налога на игорный бизнес
1.2.2. Какие организации не признаются плательщиками налога на прибыль в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи
1.2.3. Освобождение от обязанностей плательщика налога на прибыль для организаций - участников проекта "Инновационный центр "Сколково". Применение ставки 0% после прекращения использования освобождения
1.3. Объект налогообложения по налогу на прибыль
Глава 2. Доходы для целей налогообложения прибыли
2.1. Что признается доходами для целей налогообложения прибыли
2.1.1. Какие суммы исключаются из доходов, облагаемых налогом на прибыль
2.1.2. Как определить величину доходов для целей налогообложения прибыли
2.1.3. Однократность учета доходов для целей налогообложения прибыли
2.2. Классификация доходов для целей налогообложения прибыли
2.2.1. Доходы от реализации для целей налогообложения прибыли
2.2.1.1. Определяем сумму выручки для целей налогообложения прибыли
2.2.1.2. Когда выручка признается полученной
2.2.2. Внереализационные доходы для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Учитываются ли в налоговой базе внереализационные доходы, если дочерняя организация прощает участнику долг по договору займа (суммы основной задолженности и процентов)?
Ситуация: Учитываются ли в налоговой базе внереализационные доходы, если дочерняя организация прощает участнику долг, право требования которого она приобрела по договору уступки права требования (цессии)?
Ситуация: Учитываются ли внереализационные доходы, если дочерняя организация безвозмездно передает участнику вексель третьего лица или собственный вексель?
2.2.3. Доходы, исключаемые из прибыли в налоговом учете
Глава 3. Расходы организации для целей налогообложения прибыли
3.1. Что признается расходами для целей налогообложения прибыли
3.1.1. Каким требованиям должны отвечать расходы организации для целей налогообложения прибыли
3.1.1.1. Обоснованность расходов для целей налогообложения прибыли
3.1.1.1.1. Необоснованная налоговая выгода для целей налога на прибыль
3.1.1.2. Документальное подтверждение расходов для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Признаются ли расходы подтвержденными для целей налогообложения прибыли, если документы подписаны электронной подписью (ЭП, ЭЦП)?
3.1.1.3. Направленность расходов на получение доходов
3.1.1.4. Как проявить должную осмотрительность и проверить добросовестность контрагента
3.2. Классификация расходов для целей налогообложения прибыли
3.3. Расходы, связанные с производством и реализацией, для целей налогообложения прибыли
3.3.1. Состав расходов, связанных с производством и реализацией, для целей налогообложения прибыли
3.3.2. Виды расходов, связанных с производством и реализацией, для целей налогообложения прибыли
3.3.3. Материальные расходы для целей налогообложения прибыли
3.3.3.1. Стоимость приобретенных материально-производственных запасов (МПЗ) для целей налогообложения прибыли
3.3.3.2. Стоимость МПЗ, полученных безвозмездно или при демонтаже, частичной ликвидации ОС и т.д., а также выявленных как излишки при инвентаризации, для целей налогообложения прибыли
3.3.3.3. Стоимость МПЗ, которые получены при демонтаже, разборке или ремонте неамортизируемого имущества, для целей налогообложения прибыли
3.3.3.4. Стоимость продукции (работ, услуг) собственного производства для целей налогообложения прибыли
3.3.3.5. Какие суммы уменьшают материальные расходы
3.3.3.6. Оценка МПЗ при списании для целей налогообложения прибыли
3.3.4. Начисления работникам для целей налогообложения прибыли
3.3.5. Суммы начисленной амортизации для целей налогообложения прибыли
3.3.6. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией, для целей налогообложения прибыли
Можно ли для целей налогообложения прибыли учесть в расходах НДС, исчисленный при неподтверждении нулевой ставки (в том числе при экспорте)?
Когда можно для целей налогообложения прибыли признать расходы по обратному выкупу и утилизации (уничтожению) просроченной продовольственной продукции
3.4. Состав внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли
Можно ли для целей налогообложения прибыли учесть в расходах суммы неосновательного обогащения, упущенной выгоды?
Ситуация: Можно ли для целей налогообложения прибыли учесть в расходах суммы недостач, выявленных в магазинах самообслуживания в результате хищений, факты которых не установлены?
3.5. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
3.6. Нормируемые расходы для целей налогообложения прибыли
3.7. Когда "входной" НДС включается в расходы при исчислении налога на прибыль
3.7.1. Раздельный учет "входного" НДС как обязательное условие его включения в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) в целях исчисления налога на прибыль
Глава 4. Методы учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
4.1. Кассовый метод учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
4.1.1. Кто может применять кассовый метод для целей налогообложения прибыли
4.1.2. Кто не может применять кассовый метод для целей налогообложения прибыли
4.1.3. Если условия кассового метода не соблюдаются
4.1.3.1. Авансы
4.1.4. Как учесть для целей налогообложения прибыли доходы при кассовом методе
4.1.5. Как учесть для целей налогообложения прибыли расходы при кассовом методе
4.1.6. Учет суммовых разниц до 2015 г. по обязательствам (требованиям), выраженным в условных единицах
4.2. Учет доходов и расходов по методу начисления
4.2.1. Как учесть для целей налогообложения прибыли доходы при методе начисления
4.2.1.1. Учет для целей налогообложения прибыли доходов от реализации при методе начисления
Когда признаются доходы от реализации для целей налога на прибыль при методе начисления
На какую дату учитывалась в составе доходов для целей налогообложения прибыли выручка от реализации недвижимого имущества до 1 января 2013 г.
Специальное правило признания доходов от реализации при методе начисления
4.2.1.2. Внереализационные доходы при методе начисления
Изменения в порядке учета для целей налогообложения прибыли доходов в виде курсовых (суммовых) разниц с 1 января 2015 г.
Переходные положения по учету доходов в виде суммовых разниц с 1 января 2015 г.
Порядок признания внереализационных доходов при методе начисления
4.2.1.3. Учет для целей налогообложения прибыли выручки и внереализационных доходов, полученных в иностранной валюте, при методе начисления
4.2.2. Как признать расходы в налоговом учете при методе начисления в целях налога на прибыль
Как учитываются расходы на приобретение неисключительных прав на лицензионное программное обеспечение для ЭВМ
Ситуация: Как в целях налогообложения прибыли учесть расходы по уплате государственной пошлины за выдачу лицензии, а также расходы, связанные с ее приобретением?
4.2.2.1. Учет для целей налогообложения прибыли расходов на производство и реализацию при методе начисления
4.2.2.1.1. Учет для целей налогообложения прибыли прямых и косвенных расходов при методе начисления
4.2.2.1.2. Порядок учета для целей налогообложения прибыли прямых и косвенных расходов при методе начисления
4.2.2.1.3. Как оцениваются остатки незавершенного производства для целей налогообложения прибыли
4.2.2.1.4. Оценка для целей налогообложения прибыли остатков готовой продукции на складе
4.2.2.1.5. Оценка для целей налогообложения прибыли остатков отгруженной, но не реализованной на конец месяца продукции
Как отразить прямые и косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль при методе начисления
4.2.2.2. Порядок признания расходов, связанных с производством и реализацией, при методе начисления
4.2.2.3. Учет внереализационных и прочих расходов при методе начисления
Изменения в порядке учета для целей налогообложения прибыли расходов в виде курсовых (суммовых) разниц с 1 января 2015 г.
Переходные положения по учету расходов в виде суммовых разниц с 1 января 2015 г.
Когда внереализационные и прочие расходы признаются в налоговом учете при методе начисления
4.2.2.4. Учет для целей налогообложения прибыли расходов, выраженных в иностранной валюте, при методе начисления
Глава 5. Налоговая база по налогу на прибыль
5.1. Правила определения налоговой базы по налогу на прибыль
Правило 1. Если ставки налога на прибыль одинаковые, то налоговая база общая
Правило 2. Если ставки налога на прибыль разные, то и налоговые базы разные
Правило 3. Финансовый результат по операциям, которые учитываются для целей налогообложения прибыли в особом порядке, определяется отдельно
Правило 4. Доходы и расходы по деятельности, не облагаемой налогом на прибыль, нужно учитывать отдельно
Глава 6. Как перенести на будущее убытки прошлых лет для целей налогообложения прибыли
Можно ли для целей налогообложения прибыли перенести на будущее убытки, полученные в период, когда организация не получала дохода?
Вправе ли организация-правопреемник перенести на будущее убытки, полученные реорганизованной организацией, для целей налогообложения прибыли?
6.1. Условия переноса убытков на будущее для целей налогообложения прибыли
6.1.1. Срок переноса убытков для целей налогообложения прибыли
6.1.2. Суммы переносимых убытков для целей налогообложения прибыли
6.1.3. Очередность переноса убытков для целей налогообложения прибыли
6.1.4. Документы, подтверждающие убытки, для целей налогообложения прибыли
6.1.4.1. Если документы, подтверждающие убытки, утеряны
6.1.5. Ограничение переноса убытков на будущее при получении доходов, облагаемых налогом на прибыль по ставке 0%
6.2. Переносим убытки на будущее для целей налогообложения прибыли
6.2.1. Определяем суммы переносимых убытков для целей налогообложения прибыли
6.2.2. Отражаем в бухгалтерском учете перенос убытков для целей налогообложения прибыли
6.3. Учет для целей налогообложения прибыли убытков обслуживающих производств и хозяйств
Учет для целей налогообложения прибыли убытков по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
Учет для целей налогообложения прибыли убытков по операциям с ценными бумагами до 1 января 2015 г.
Учет для целей налогообложения прибыли убытков по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок до 1 января 2015 г.
Глава 7. Ставки налога на прибыль
7.1. Общая налоговая ставка по налогу на прибыль
7.2. Специальные налоговые ставки по налогу на прибыль
Глава 8. Налоговый (отчетный) период по налогу на прибыль
8.1. Налоговый период по налогу на прибыль
8.1.1. Первый налоговый период по налогу на прибыль для вновь созданной организации
8.1.2. Последний налоговый период по налогу на прибыль для ликвидированной (реорганизованной) организации
8.2. Отчетный период по налогу на прибыль
Глава 9. Как вести налоговый учет для целей налогообложения прибыли
9.1. Общие сведения о налоговом учете для целей налогообложения прибыли
9.1.1. Учетная политика организации для целей налогообложения прибыли. Структура и образец
9.1.2. Данные налогового учета для целей налогообложения прибыли
9.1.2.1. Первичные учетные документы
9.1.2.1.1. Универсальные документы (рекомендованные к использованию Письмами ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@ и от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@)
Рекомендации ФНС России по применению универсального корректировочного документа, приведенные в Письме от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@
Форма универсального корректировочного документа, рекомендованная Письмом ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@, и случаи ее применения для целей налогообложения прибыли
Рекомендации ФНС России по исправлению универсального передаточного документа, приведенные в Письме от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@
Форма универсального передаточного документа для целей налога на прибыль
Универсальный передаточный документ для целей налога на прибыль. Порядок заполнения
Особенности определения даты признания доходов (осуществления расходов) в целях налогового учета на основании показателей, отраженных в УПД
9.1.2.2. Как составляются налоговые регистры по налогу на прибыль
Глава 10. Как рассчитываются и уплачиваются налог на прибыль и авансовые платежи
10.1. Авансовые платежи по налогу на прибыль
Способы уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль
Средняя величина доходов (лимит выручки) от реализации для целей уплаты только квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль
10.1.1. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
10.1.1.1. Как рассчитываются авансовые платежи по налогу на прибыль за I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года
10.1.1.1.1. Как отразить авансовые платежи за отчетный период в декларации по налогу на прибыль
10.1.1.2. В какой срок уплачиваются квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
10.1.2. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода
10.1.2.1. Когда организация обязана перейти с квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль на ежемесячные
10.1.2.2. Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение налогового периода
10.1.2.3. В какой срок уплачиваются ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль
10.1.3. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли
10.1.3.1. Как рассчитываются ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли
10.1.3.2. Преимущества и недостатки уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли
10.1.3.2.1. Преимущества уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли
10.1.3.2.2. Недостатки уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли
10.1.3.3. Порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в случае возврата на общий порядок их уплаты
10.1.4. Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль вновь созданными организациями
10.1.4.1. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, производимые вновь созданными организациями
10.1.4.2. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, производимые вновь созданными организациями
10.1.4.2.1. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, производимые вновь созданными организациями, если лимит превышен до истечения полного квартала
10.1.4.2.2. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, производимые вновь созданными организациями, если лимит превышен по истечении полного квартала
10.1.4.3. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, производимые вновь созданными организациями, исходя из фактически полученной прибыли
10.2. Исчисляем и уплачиваем налог на прибыль по итогам налогового периода
Срок уплаты налога на прибыль по итогам года
10.3. Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль
Кто обязан платить торговый сбор в Москве. Освобождение от сбора. Льготы
Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора. Форма N ТС-1
Как отразить (заполнить) в декларации уменьшение налога на прибыль на сумму торгового сбора
Приложение 1 к главе 10. Уведомление об использовании права на исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению
Приложение 2 к главе 10. Перечень КБК для уплаты налога на прибыль организаций
Приложение 3 к главе 10. Пример заполнения платежного поручения на уплату (перечисление) авансового платежа по налогу на прибыль организаций в федеральный бюджет по итогам I квартала 2017 г.
Приложение 4 к главе 10. Пример заполнения платежного поручения на уплату (перечисление) авансового платежа по налогу на прибыль организаций в бюджеты субъектов РФ по итогам I квартала 2017 г.
Приложение 5 к главе 10. Пример (образец) заполнения платежного поручения на уплату (перечисление) авансового платежа по налогу на прибыль организаций
Безымянная страница
НДФЛ в 2017 году
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на 2017 год.
Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность.
Rambler's Top100
Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2017. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!