Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Пособие по налогу на имущество организаций 2017 год.
Часть II. Ситуации из практики
Глава 10. Поступление и выбытие основных средств, изменение первоначальной стоимости имущества: бухгалтерский учет и исчисление налога на имущество организаций
10.1. Поступление основных средств: определение первоначальной стоимости, оформление, отражение в бухгалтерском учете и включение в налоговую базу по налогу на имущество организаций
10.1.1. Определение для целей налогообложения имущества инвентарного объекта при поступлении в организацию основных средств
10.1.1.1. Является ли инвентарный объект основным средством для целей налогообложения имущества, если его стоимость не превышает установленного лимита (до 40 000 рублей)?
Ситуация: Учитывается ли в бухгалтерском учете персональный компьютер как единый инвентарный объект?
10.1.2. Определение первоначальной стоимости основных средств при их покупке для целей налогообложения имущества
10.1.2.1. Включается ли для целей налогообложения имущества НДС в первоначальную стоимость приобретенных организацией основных средств?
10.1.3. Определение первоначальной стоимости основных средств, изготовленных организацией собственными силами, для целей налогообложения имущества
10.1.4. Определение первоначальной стоимости основных средств, полученных в качестве имущественного вклада в уставный (складочный) капитал организации, для целей налогообложения имущества
Ситуация: Как для целей налогообложения имущества определить первоначальную стоимость основных средств, если учредители оценили имущественный вклад ниже суммы независимой оценки?
Ситуация: Как для целей налогообложения имущества определить первоначальную стоимость основных средств, если учредители оценили имущественный вклад выше суммы независимой оценки?
Ситуация: Как для целей налогообложения имущества определить первоначальную стоимость основных средств, полученных организацией от учрежденного ею общества при уменьшении его уставного капитала?
10.1.5. Определение первоначальной стоимости основных средств, полученных безвозмездно, для целей налогообложения имущества
10.1.6. Определение первоначальной стоимости (рыночной цены) основных средств, выявленных при инвентаризации, для целей налогообложения имущества
10.1.7. Документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете поступивших основных средств
10.1.8. С какого момента поступившее основное средство является объектом обложения налогом на имущество
Ситуация: С какого момента нужно облагать налогом на имущество организации транспортное средство в связи с регистрацией его в органах ГИБДД?
Ситуация: С какого момента нужно облагать налогом недвижимость организации в связи с регистрацией права собственности (иного права)?
Ситуация: С какого момента нужно облагать налогом имущество организации, выявленное при инвентаризации?
10.2. Расчет налога на имущество при модернизации (реконструкции, достройке, дооборудовании) основных средств
10.2.1. Что признается модернизацией, реконструкцией, достройкой, дооборудованием основных средств в бухгалтерском учете
10.2.2. Увеличение первоначальной стоимости основных средств: документальное оформление и бухгалтерский учет затрат на модернизацию (реконструкцию, достройку, дооборудование). Расчет амортизации
10.2.2.1. Расчет амортизационных отчислений, если в результате модернизации (реконструкции, достройки, дооборудования) срок полезного использования основного средства увеличился
10.2.2.2. Расчет амортизационных отчислений, если в результате модернизации (реконструкции, достройки, дооборудования) срок полезного использования основного средства не изменился
10.2.3. Расчет налога на имущество при модернизации (реконструкции, достройке, дооборудовании) основного средства и изменении его первоначальной стоимости
10.3. Расчет налога на имущество при переоценке основного средства и изменении его первоначальной стоимости
10.3.1. Когда организация проводит переоценку стоимости основных средств для целей налогообложения имущества
10.3.2. Расчет налога на имущество с учетом результатов переоценки основных средств
10.4. Расчет налога на имущество при выбытии основных средств (в том числе при продаже, безвозмездной передаче, передаче в уставный капитал)
10.4.1. Документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете выбытия основных средств (в том числе при списании, продаже)
10.4.2. С какого момента выбывшие (проданные, переданные, списанные) основные средства исключаются из налогооблагаемого имущества организации
Ситуация: Когда основное средство исключается из налоговой базы по налогу на имущество, если выбытие занимает длительное время?
10.4.3. Частичная ликвидация основных средств организации: оформление, отражение в бухгалтерском учете, расчет налога на имущество
Глава 11. Как уплачивается налог на имущество организаций при наличии обособленных подразделений
11.1. Признаки обособленного подразделения организации: территориальная обособленность, оборудованное стационарное рабочее место
11.2. Порядок и сроки постановки на учет (регистрации) организации в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения (филиала, представительства). Основные документы: заявление, сообщение, уведомление
11.2.1. Налоговая ответственность организации (штраф) за несвоевременную постановку на учет (нарушение срока подачи заявления или сообщения) и ведение деятельности без регистрации в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения
11.2.2. Административная ответственность (штраф и др.) руководителя организации за несвоевременную постановку на учет (нарушение срока подачи заявления или сообщения) и ведение деятельности без регистрации в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения
11.3. Выделение обособленного подразделения на отдельный баланс. Бухгалтерский учет переданного подразделению имущества (основных средств)
11.3.1. Кто должен исчислять и уплачивать налог на имущество, представлять налоговую отчетность по месту нахождения обособленного подразделения. Оформление доверенности руководителю подразделения
11.4. В каких случаях налог на имущество уплачивается по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс
11.4.1. Уплата налога в отношении движимого имущества, которое учтено на балансе обособленного подразделения
11.4.2. Уплата налога на имущество, если недвижимость учитывается на балансе обособленного подразделения, но расположена вне места его нахождения
11.4.3. Уплата налога на имущество, если недвижимость расположена по месту нахождения обособленного подразделения с отдельным балансом, но учитывается на балансе головной организации или другого обособленного подразделения
11.4.4. Уплата налога на имущество, учитываемое на балансе обособленного подразделения, но расположенное за пределами РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ
Ситуация: Как исчислять налог на имущество, если обособленное подразделение использует его в деятельности, по которой применяется режим ЕНВД?
11.4.5. Порядок представления обособленным подразделением с отдельным балансом сведений об остаточной стоимости основных средств для расчета организацией налога на имущество
11.5. Как уплачивать налог на имущество и представлять налоговую отчетность, если обособленное подразделение не имеет отдельного баланса
11.6. Порядок расчета и уплаты авансового платежа по налогу на имущество по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс
Ситуация: Нужно ли уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество по месту нахождения обособленного подразделения, если оно зарегистрировано на территории субъекта РФ, где отчетные периоды не установлены?
11.7. Порядок заполнения и срок представления расчета авансового платежа по налогу на имущество в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс
Приложение к разделам 11.6 и 11.7. Пример расчета авансового платежа по итогам отчетного периода
11.8. Порядок расчета и уплаты налога на имущество по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс
11.9. Порядок заполнения и срок представления декларации по налогу на имущество в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс
Ситуация: Можно ли привлечь обособленное подразделение организации к ответственности за несвоевременную или неполную уплату налога на имущество или непредставление налоговой отчетности?
11.10. Отражение суммы налога на имущество (авансового платежа) в бухгалтерском учете по обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс
Глава 12. Как облагается налогом на имущество недвижимое имущество организаций
12.1. Какие объекты относятся к недвижимости для целей обложения налогом на имущество организаций
12.2. Порядок и сроки постановки на учет (регистрации) организации в налоговых органах по месту нахождения недвижимости
12.3. Облагаемая налогом недвижимость российских организаций. Момент включения недвижимости в состав основных средств и налоговую базу при реализации, капитальном строительстве объекта
12.3.1. Реализация недвижимости: с какого момента объект включается в налоговую базу по налогу на имущество у организации-покупателя
Ситуация: С какого момента включаются в налоговую базу по налогу на имущество организации приобретенные объекты недвижимости, которые не могут быть введены в эксплуатацию до завершения работ по их ремонту и реконструкции?
12.3.2. Реализация недвижимости: с какого момента объект исключается из налоговой базы по налогу на имущество у организации-продавца
12.3.3. Строительство объектов основных средств: с какого момента включаются в налоговую базу по налогу на имущество вновь созданные объекты недвижимости
Ситуация: Облагается ли налогом объект капитального строительства (капитальных вложений), если организация получила разрешение на ввод его в эксплуатацию, но фактически не использует (не эксплуатирует) имущество?
Ситуация: Облагается ли налогом объект капитального строительства (капитальных вложений), если организация частично использует его (сдает в аренду), но разрешение на ввод в эксплуатацию еще не получено?
12.3.4. Облагается ли налогом недвижимость, переданная российской организацией в доверительное управление?
12.3.5. Облагается ли налогом недвижимость, переданная российской организацией в паевой инвестиционный фонд закрытого типа?
12.4. Налогообложение недвижимого имущества иностранной организации
12.4.1. Облагаемая налогом недвижимость иностранной организации, которая имеет постоянное представительство в РФ
12.4.2. Облагаемая налогом недвижимость иностранной организации, которая не имеет постоянного представительства в РФ
12.5. Недвижимость, которая не облагается налогом на имущество
Глава 13. Налогообложение и бухгалтерский учет переданного в аренду имущества (арендованных основных средств)
13.1. Уплата налога на имущество (авансовых платежей) при передаче в аренду основных средств. Бухгалтерский учет у арендодателя и арендатора
13.1.1. Кто уплачивает налог на имущество организации, если арендатор произвел капитальные вложения (отделимые или неотделимые улучшения) в арендованное имущество
13.2. Уплата налога на имущество (авансовых платежей) в отношении предмета лизинга. Бухгалтерский учет у лизингодателя и лизингополучателя
Ситуация: Как для целей налогообложения имущества определить остаточную стоимость предмета лизинга с применением (начислением) ускоренной амортизации?
Ситуация: Как уплачивается налог на имущество (авансовые платежи) при возвратном лизинге?
13.2.1. Уплата налога на имущество (авансовых платежей) и бухгалтерский учет, если предмет лизинга учтен на балансе лизингодателя
13.2.1.1. Формирование и отражение в бухгалтерском учете лизингодателя первоначальной стоимости предмета лизинга
13.2.2. Налог на имущество и бухгалтерский учет, если предмет лизинга учтен на балансе лизингополучателя
13.2.2.1. Формирование первоначальной стоимости предмета лизинга, учитываемого на балансе лизингополучателя. Бухгалтерский учет у лизингодателя и лизингополучателя
13.2.2.2. Бухгалтерский учет имущества по окончании договора, если предмет лизинга учитывался на балансе лизингополучателя
13.3. Уплата налога на имущество (авансовых платежей) при передаче в аренду предприятия. Бухгалтерский учет у арендатора
Глава 14. Особенности налогообложения имущества при реорганизации в форме присоединения, разделения, преобразования и др.
14.1. Формы реорганизации: слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование. Правопреемство
14.2. Порядок определения налоговой базы (среднегодовой стоимости имущества) для расчета налога на имущество реорганизуемой организации
14.3. Порядок уплаты налога на имущество и срок представления налоговой декларации за реорганизованную организацию
14.4. Порядок определения организацией-правопреемником средней и среднегодовой стоимости имущества для налогообложения после реорганизации
Приложение к главе 14. Пример расчета налога на имущество после реорганизации в форме присоединения
Глава 15. Налогообложение имущества организации при заключении договора простого товарищества
15.1. Договор простого товарищества
15.2. Бухгалтерский учет простого товарищества
15.2.1. Бухгалтерский учет имущества простого товарищества
15.2.2. Бухгалтерский учет имущества у других товарищей
15.3. Исчисление и уплата налога на имущество
15.3.1. Если участник применяет УСН
15.3.2. Отражаем сумму налога в бухучете
Приложение 1 к главе 15. Справка-расчет остаточной стоимости основных средств, полученных в качестве вклада в простое товарищество
Приложение 2 к главе 15. Справка-расчет доли в общем имуществе и остаточной стоимости основных средств, приобретенных (созданных) товариществом
Глава 16. Налог на имущество иностранных организаций
16.1. Иностранная организация имеет постоянное представительство на территории РФ
16.1.1. Признаки постоянного представительства
16.1.2. Определяем объект налогообложения
16.1.3. Определяем налоговую базу (базу для начисления авансовых платежей)
16.1.4. Исчисляем и уплачиваем налог на имущество
16.1.4.1. Порядок исчисления сумм налога и авансовых платежей
Расчет налога (авансовых платежей) по имуществу, налоговая база (база по начислению авансовых платежей) по которому определяется исходя из среднегодовой стоимости
Расчет налога (авансовых платежей) по имуществу, налоговая база (база по начислению авансовых платежей) по которому определяется исходя из кадастровой стоимости
16.1.4.2. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей
16.1.5. Представляем отчетность
16.1.5.1. Если имущество находится в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ
16.2. Иностранная организация не имеет постоянного представительства на территории РФ или имущество не относится к деятельности представительства
16.2.1. Определяем объект налогообложения
16.2.1.1. Если недвижимое имущество расположено на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ
16.2.1.2. Учет объектов налогообложения
16.2.2. Определяем налоговую базу
16.2.3. Порядок исчисления сумм налога и авансовых платежей
16.2.3.1. Рассчитываем авансовый платеж
16.2.3.2. Рассчитываем сумму налога
16.2.4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей
16.2.5. Представляем отчетность
16.2.5.1. Если недвижимое имущество находится на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ
Безымянная страница
НДФЛ в 2017 году
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на 2017 год.
Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность.
Rambler's Top100
Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2017. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!