Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Пособие по налогу на имущество организаций 2017г.
Часть I. Общие положения

Глава 1. Порядок введения налога на имущество организаций
Глава 2. Организации - плательщики налога на имущество
2.1. Плательщики налога на имущество - российские организации (коммерческие и некоммерческие)
2.2. Плательщики налога на имущество - иностранные организации (коммерческие и некоммерческие)
2.2.1. Плательщик налога на имущество - иностранная организация, имеющая постоянное представительство на территории РФ
2.2.2. Плательщик налога на имущество - иностранная организация, не имеющая постоянного представительства на территории РФ
2.3. Нужно ли платить налог на имущество организаций, в том числе по кадастровой стоимости, при УСН, ЕНВД, ЕСХН?
2.4. Являются ли плательщиками налога на имущество организаторы Олимпийских и Паралимпийских игр 2014 г. в г. Сочи, партнеры МОК?
2.5. Порядок и сроки постановки на учет (регистрации) в налоговых органах организаций - плательщиков налога на имущество. Основные документы: заявление, сообщение, уведомление
2.5.1. Порядок и сроки постановки на учет (регистрации) в налоговых органах плательщиков налога на имущество - российских организаций
2.5.2. Порядок и сроки постановки на учет (регистрации) в налоговых органах плательщиков налога на имущество - иностранных организаций
Глава 3. Имущество организации как объект налогообложения
Какое движимое имущество является объектом обложения налогом на имущество для российской организации
Какое имущество организаций является объектом налогообложения по налогу на имущество до 1 января 2015 г.
3.1. Основные средства как объект налогообложения по налогу на имущество у российских организаций
3.1.1. Какое имущество относится к основным средствам для целей обложения налогом на имущество
Ситуация: Нужно ли включать в состав основных средств и облагать налогом имущество, которое пригодно для использования, но не введено в эксплуатацию?
Ситуация: В каких случаях малоценное имущество организации облагается налогом?
Облагаются ли налогом на имущество транспортные средства?
3.1.2. На каких счетах бухгалтерского учета отражаются основные средства организации (счета 01, 03, 79)
Ситуация: Можно ли для целей налогообложения перевести имущество, планируемое для продажи, из состава основных средств (счет 01) в категорию товаров (счет 41)?
3.1.3. Облагаются ли налогом основные средства, если деятельность не ведется (приостановлена) и (или) имущество находится на консервации?
3.1.4. Облагаются ли налогом основные средства, переданные в доверительное управление российской или иностранной организации?
3.1.4.1. Облагаются ли налогом основные средства, переданные в паевой инвестиционный фонд закрытого типа?
Ситуация: Должна ли управляющая компания, применяющая УСН, уплачивать налог в отношении основных средств, составляющих имущество ПИФа?
3.1.5. Облагаются ли налогом основные средства, которые находятся на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за рубежом?
3.1.6. Облагается ли налогом имущество, учтенное на забалансовых счетах?
3.1.7. В каких случаях вложения во внеоборотные активы (счет 08) облагаются налогом на имущество
3.1.8. В каких случаях оборудование к установке (счет 07) облагается налогом на имущество
3.2. Объект налогообложения по налогу на имущество у иностранных организаций
3.2.1. Облагаемое налогом имущество иностранных организаций, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянное представительство
3.2.1.1. Облагаются ли налогом основные средства иностранной организации с постоянным представительством в РФ, которые находятся на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ?
3.2.2. Облагаемое налогом имущество иностранных организаций, которые не имеют постоянного представительства в РФ
3.2.2.1. Облагаются ли налогом основные средства иностранной организации без постоянного представительства в РФ, которые находятся на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ?
3.2.2.2. Облагалось ли налогом в 2009 г. имущество, полученное по концессионному соглашению иностранной организацией без постоянного представительства в РФ?
3.3. Имущество организации, которое не облагается налогом
Облагалось ли до 2015 г. налогом принятое на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г. движимое имущество, которое входит в состав объекта недвижимости?
3.3.1. Какие природные ресурсы не облагаются налогом на имущество организаций
3.3.2. Облагается ли налогом имущество государственных учреждений и федеральных унитарных предприятий?
Ситуация: Облагается ли налогом имущество организации, в которой предусмотрена альтернативная гражданская служба?
Глава 4. Налоговая база по налогу на имущество организаций
4.1. Порядок определения и расчет налоговой базы российскими организациями на основе среднегодовой и средней стоимости имущества по итогам налогового и отчетных периодов
4.1.1. Как рассчитать среднегодовую стоимость имущества организации для уплаты налога на имущество по итогам года
4.1.1.1. Как определяется остаточная стоимость основных средств для целей налогообложения имущества
4.1.1.2. Расчет (начисление) амортизации основных средств для целей обложения налогом на имущество
4.1.2. Расчет среднегодовой стоимости имущества для целей обложения налогом на имущество, если амортизация по основным средствам в бухгалтерском учете не начисляется
4.1.3. Порядок расчета средней стоимости имущества при определении налоговой базы по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев года
4.1.4. Расчет налоговой базы (среднегодовой и средней стоимости имущества) организациями, которые созданы, ликвидированы или реорганизованы в течение года
4.2. Как российским организациям определить базу по налогу на имущество по кадастровой стоимости отдельных объектов недвижимости, в том числе при УСН
Виды недвижимого имущества российских организаций, для которых с 1 января 2014 г. установлен специальный порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости
4.2.1. Когда налоговая база по налогу на имущество организаций определяется исходя из кадастровой стоимости
Ситуация: Какие объекты недвижимости относятся к торговым объектам в целях применения особого порядка определения налоговой базы как кадастровой стоимости
4.2.2. Где найти информацию о кадастровой стоимости объектов недвижимости организации для целей налогообложения
4.2.3. Определение налоговой базы на основе кадастровой стоимости отдельных объектов недвижимого имущества организации
4.2.4. Определение базы для расчета авансовых платежей на основе кадастровой стоимости отдельных объектов недвижимого имущества организации
Как рассчитывалась сумма налога на имущество (авансового платежа) до 1 января 2015 г., если объект недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, находился в собственности организации в течение неполного налогового периода
Ситуация: Как рассчитать сумму налога на имущество организаций (авансового платежа) плательщикам ЕНВД в 2014 г.?
Как рассчитать налог на имущество организаций (авансовый платеж) исходя из кадастровой стоимости, если объект недвижимости находился в собственности неполный налоговый (отчетный) период
4.3. Порядок определения и расчет налоговой базы по налогу на имущество иностранными организациями
4.3.1. Определение налоговой базы по налогу на имущество и базы для расчета авансовых платежей, если иностранная организация осуществляет деятельность в РФ через постоянное представительство
4.3.2. Определение налоговой базы по налогу на имущество, а также базы для расчета авансовых платежей, если иностранная организация не имеет в РФ постоянного представительства
Глава 5. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций
5.1. Дифференцированные налоговые ставки по налогу на имущество организаций в субъектах РФ по категориям налогоплательщиков и (или) видам имущества
5.2. Льготные (пониженные) налоговые ставки по налогу на имущество для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области
5.2.1. Условия применения льготных (пониженных) налоговых ставок по налогу на имущество резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
Глава 6. Налоговый и отчетные периоды по налогу на имущество организаций
Налоговый период по налогу на имущество организаций
Отчетный период по налогу на имущество организаций
6.1. Первый налоговый (отчетный) период по налогу на имущество для вновь созданной организации
6.2. Последний налоговый период по налогу на имущество для ликвидированной (реорганизованной) организации
Глава 7. Льготы по налогу на имущество организаций
7.1. Льготы по налогу на имущество для организаций (религиозных, организаций инвалидов и др.) при целевом использовании имущества
7.2. Льготы по налогу на имущество для организаций в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность
7.2.1. Льготы по налогу на имущество для организаций в отношении железнодорожных путей, трубопроводов, памятников истории, культуры и др. в период до 1 января 2013 г.
7.3. Льготы по налогу на имущество протезно-ортопедических предприятий, адвокатских образований, научных центров, управляющих компаний и участников проекта "Сколково"
7.4. Льготы по налогу на имущество организаций - резидентов и управляющих компаний особых экономических зон
7.5. Региональные льготы по налогу на имущество в зависимости от категории организации и (или) имущества
7.6. Применение льготы в виде освобождения имущества организации от налогообложения
7.7. Применение льготы в виде уменьшения суммы налога на имущество организации к уплате
7.8. В каких случаях организация утрачивает право на льготу по налогу на имущество
Ситуация: Может ли организация применять льготу по налогу на имущество, установленную Налоговым кодексом РФ, если часть объекта она использует не по целевому назначению?
Ситуация: Может ли организация применять льготу по налогу на имущество, если часть имущества используется не по назначению или не для целей, определенных региональным законодательством?
Глава 8. Как исчислить и уплатить авансовые платежи и налог на имущество организаций
8.1. В какой бюджет организация должна уплачивать налог на имущество (авансовые платежи)
8.2. Как рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество организации, облагаемое по среднегодовой стоимости
8.2.1. Расчет авансового платежа по налогу на имущество организаций: определение объекта налогообложения
8.2.2. Расчет авансового платежа по налогу на имущество организаций: определение налоговой базы. Формула расчета средней стоимости имущества
8.2.3. Расчет авансового платежа по налогу на имущество организаций: применение льгот в виде освобождения имущества от налогообложения
8.2.4. Расчет авансового платежа по налогу на имущество организаций: применение налоговой ставки
8.2.5. Расчет авансового платежа по налогу на имущество организаций: уменьшение суммы к уплате
Ситуация: Как рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций, если основное средство приобретено (введено в эксплуатацию) либо выбыло в течение отчетного периода?
Приложение к разделу 8.2. Пример расчета авансового платежа по налогу на имущество организации, облагаемое по среднегодовой стоимости (I квартал)
8.3. Как рассчитать налог на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости имущества
8.3.1. Расчет налога на имущество организаций: определение объекта налогообложения
8.3.2. Расчет налога на имущество организаций: определение налоговой базы. Формула расчета среднегодовой стоимости имущества
8.3.3. Расчет налога на имущество организаций: применение льгот в виде освобождения имущества от налогообложения
8.3.4. Расчет налога на имущество организаций: применение налоговой ставки
8.3.5. Расчет налога на имущество организаций: уменьшение суммы к уплате
Ситуация: Как рассчитать налог на имущество организаций по итогам года, если основное средство приобретено либо выбыло в течение налогового периода?
Приложение к разделу 8.3. Пример расчета налога на имущество организации исходя из среднегодовой стоимости
8.4. Срок уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему
Когда уплатить налог на имущество организаций и подать налоговую декларацию при выбытии всех основных средств в течение года
Как уплатить налог на имущество и подать налоговую декларацию по местонахождению недвижимости при ее продаже в течение года
8.5. Бухгалтерский учет налога на имущество: проводки по начислению и уплате
8.6. Ответственность (штраф) и пени за неуплату (несвоевременную уплату) авансовых платежей и налога на имущество организаций
8.6.1. Пени за несвоевременное перечисление авансовых платежей по налогу на имущество организаций
8.6.2. Штраф и пени за несвоевременное перечисление налога на имущество организаций по итогам года
Приложение 1 к главе 8. КБК для уплаты налога на имущество организаций (авансовых платежей, пени, штрафов)
Приложение 2 к главе 8. Пример (образец) заполнения платежного поручения на уплату (перечисление) авансового платежа по налогу на имущество организаций
Глава 9. Устранение двойного налогообложения по налогу на имущество организаций
9.1. Зачет налога на имущество организаций, уплаченного за границей
9.1.1. За какой период можно зачесть налог на имущество организаций, уплаченный за границей
9.1.2. Порядок зачета налога на имущество организаций, уплаченного за границей
Приложение к главе 9. Образец заполнения заявления о зачете
Безымянная страница
Rambler's Top100
Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2017. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!