Вопрос: Организация в январе 2008 года по согласованию с территориальным органом Роспотребнадзора отправила своего бухгалтера, профессиональная деятельность которого (70% рабочего времени) связана с использованием ПЭВМ, на прохождение периодического медицинского осмотра (лицензия на осуществление медицинской деятельности имеется). Стоимость услуг по проведению медицинского осмотра составила 5000 руб. Должны ли эти расходы учитываться для целей налогообложения прибыли? ("Налоговая политика и практика", N 9, сентябрь 2008 г.)

Вопрос: Организация приобретает товар, который доставляется поставщиками на арендуемый склад (основной). Часть товара, для реализации в обособленных подразделениях, доставляется с привлечением сторонних транспортных организаций. Другая часть реализуется оптовым покупателям на условиях доставки до их складов. Доставка осуществляется сторонними организациями за счет нашей организации. Являются ли транспортные расходы по доставке товара в региональные обособленные подразделения, а также до складов покупателей прямыми расходами, подлежащими распределению на остаток нереализованного товара? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2008 г.)

Вопрос: Организация, создала обособленное подразделение и встала на учет по месту его нахождения. В 2007 году хозяйственная деятельность не осуществлялась, отчетность по месту нахождения данного обособленного подразделения не сдавалась. Налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения привлек нашу организацию к ответственности за непредставление отчетности. Прав ли налоговый орган? Каков порядок подачи декларации по налогу на прибыль и бухгалтерской отчетности за 2007 год по месту нахождения данного обособленного подразделения с учетом того, что деятельность по месту его нахождения не осуществлялась? ("Налоговая проверка", N 5, сентябрь-октябрь 2008 г.)

Вопрос: В текущем периоде (сентябрь 2008 года) найдена ошибка прошлых лет (2007 год) следующего характера: бухгалтер неправильно рассчитал сотруднику заработную плату. В результате этой ошибки в учете возникла переплата по расчетам с указанным работником, вернуть которую в кассу он уже не сможет по причине увольнения из организации. Как исправить эту ошибку и закрыть переплату по расчетам с уволенным сотрудником? ("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", N 9, сентябрь 2008 г.)



Вопрос: Организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, заключила со страховой компанией договор страхования от причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей природной среде в случае аварии на опасном производственном объекте. Срок действия договора - один год. В соответствии с условиями договора страхования страховая сумма составляет 1 500 000 рублей, страховой тариф - 0,7%, страховая премия - 10 500 рублей. Уплата страховой премии произведена единовременно в срок, установленный договором страхования. В каком порядке указанная операция признается в бухгалтерском и налоговом учете? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 8, август 2008 г.)


Вопрос: Организация в январе 2007 г. начислила и выплатила работнику единовременную выплату за выслугу лет в размере 10 000 руб. Как операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации, если возможность выплаты установлена действующим в организации Положением о системе оплаты труда и премировании работников, однако в трудовых и коллективном договоре выплата не предусмотрена? Организация относится к I классу риска и тариф на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в процентах к оплате труда по всем основаниям застрахованных работников установлен в размере 0,2%. ("Все для бухгалтера", N 8, август 2008 г.)


Вопрос: Просим Вас предоставить консультацию по вопросу начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете по основным средствам, выявленным в результате инвентаризации с учетом Писем Минфина РФ от 25.01.2008 г. N 03-03-06/1/47, 15.02.2008 г. N 03-03-06/1/98, от 15.02.2008 г. N 03-03-06/1/97. В случае невозможности амортизировать такое имущество просим разъяснить порядок учета разниц по амортизации в бухгалтерском и налоговом учете в период начисления амортизации в бухгалтерском учете, а также в момент списания имущества с баланса каким образом следует списывать данное имущество по налоговому учету. (ООО "Аудит-новые технологии", июль 2008 г.)

Вопрос: В соответствии с разъяснениями Банка России по некоторым вопросам, связанным с вступлением в силу Положения N 302-П, и Письма Банка России N 142-Т от 7.12.2007 доходы, полученные за открытие и ведение ссудных счетов клиентов, следует отражать по символу 16203. Поскольку символ 16203 находится в разделе 6 "Другие операционные доходы" Отчета о прибылях и убытках, следовательно, начисленные доходы за открытие и ведение ссудных счетов клиентов нужно отражать в бухгалтерском учете проводкой Дт 60312 Кт 70601. Правомерен ли учет начисленных доходов за открытие и ведение ссудных счетов клиентов на балансовом счете 60312? ("БДМ. Банки и деловой мир", N 7, июль 2008 г.)


Вопрос: Организация в январе 2007 г. выплатила работнику единовременную выплату за выслугу лет в размере 10 000 руб. Как данная операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете, если возможность выплаты установлена Положением о системе оплаты труда и премировании работников, но в трудовых и коллективном договорах не предусмотрена? Организация относится к I классу профессионального риска, и страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям застрахованных работников установлен в размере 0,2%. ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 7, июль 2008 г.)

Вопрос: Право сдачи недвижимости в аренду принадлежит собственнику, оформить выбытие объекта продавец вправе после государственной регистрации. Однако принять к бухгалтерскому учету имущество организация вправе при отсутствии государственной регистрации и в таком случае обязана уплачивать налог на имущество. Правомерно ли принятие к бухгалтерскому учету и списание с баланса недвижимого имущества до момента государственной регистрации перехода права собственности? Правомерна ли передача в аренду недвижимости ее покупателем после фактического приема объекта, но до государственной регистрации права собственности? (ООО "Аудит-новые технологии", июнь 2008 г.)


Вопрос: Организацией на долгосрочный период заключен коллективный договор, которым предусмотрено добровольное страхования работников от несчастных случаев за счет средств организации-налогоплательщика. Одним из страховых случаев, предусмотренных данным договором, является получение работником травмы. В августе 2007 г. организация выплатила страховой организации обусловленную договором сумму в размере 20 000 руб. Как в указанной ситуации расходы по страхованию отражаются в бухгалтерском и налоговом учете, учитывая, что травма, полученная работником, не привела к утрате им трудоспособности? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 6, июнь 2008 г.)



Вопрос: На предприятии основным производственным цехам предоставлена самостоятельность как бизнес-центрам. Все расчеты с ними ведутся по внутренним (трансфертным или расчетным) ценам, которые базируются на фактических ценах реализации товаров. Из-за неравномерного изменения рыночных цен прибыль бизнес-центров резко колеблется, меняются условия материального стимулирования, что вызывает споры и конфликты. Каковы пути решения этой проблемы? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 11, март 2008 г.)

Вопрос: Наша организация создает новую технологию производства. В течение первого финансового года затраты распределялись следующим образом: с 1.01 - 31.08 - 20 000 долл. США, с 1.09 - 31.12 - 10 000 долл. США. Сумма чистых денежных поступлений, ожидаемая от использования нового технологического производства, - 15 000 долл. США. Каков порядок признания нематериального актива в финансовой отчетности за год? Во втором финансовом году затраты компании составили 45 000 долл. США. На конец этого года чистая продажа стоимости актива - 40 000 долл. США. В какой оценке следует признать нематериальный актив в финансовой отчетности второго года деятельности? ("Налоговый учет для бухгалтера", N 2, февраль 2008 г.)





Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью выявило ошибки, допущенные при исчислении налога на прибыль за прошлые налоговые периоды. В случае обнаружения в текущем налоговом периоде ошибок, относящихся к прошлым налоговым периодам, правильно ли поступает ООО, перерассчитывая налоговую базу за прошлые налоговые периоды и представляя в налоговый орган уточненную декларацию по налогу на прибыль? В каком порядке отражаются в бухгалтерском учете суммы перерасчета по данному налогу за прошлые налоговые периоды? ("Налоговая проверка", N 4, июль-август 2007 г.)




Вопрос: По итогам 2006 года предприятием получена прибыль, которая распределяется после утверждения годового отчета собранием акционеров. В целях сохранения персонала в период ремонтных работ, когда был введен режим четырехдневной рабочей недели, руководство предприятия обратилось к собственникам с предложением о направлении части прибыли на оплату труда специалистов. Начисление платы за четыре дня предложено производить в общем порядке, а доплату - в виде поощрений. Можно ли приказом оговорить форму поощрений работников на определенные суммы и как отразить операцию в бухгалтерском учете (в части начисленных выплат и ЕСН на эти выплаты)? ("Аудит и налогообложение", N 5, май 2007 г.)


Вопрос: Каков порядок составления вступительной бухгалтерской отчетности присоединяющим обществом (ООО "Пассив") при реорганизации в форме присоединения, в каком объеме форм она составляется? Как составлять Отчет о прибылях и убытках присоединяющего общества за 2006 г., включаются ли в него прибыли и убытки присоединенного общества (ООО "Актив"). Как при этом обеспечивается сопоставимость показателей бухгалтерской отчетности? В каком порядке ООО "Актив" и ООО "Пассив" должны представить декларацию по налогу на прибыль за тот отчетный период, в котором будет произведено присоединение? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 1, январь 2007 г.)

Вопрос: На территории предприятия есть котельная. Часть теплоэнергии, которая вырабатывается этой котельной, потребляется в производственных целях, а часть реализуется - юридическим лицам по регулируемым ценам. В результате предприятие получает убыток, а дотации из бюджета на покрытие убытка не выделяются. Как отразить такую операцию в бухгалтерском учете и учесть убыток в целях налогообложения прибыли? ("Аудит и налогообложение", N 1, январь 2007 г.)


Вопрос: Приказами Минфина России от 18.09.2006 N 115н и 116н внесены изменения в Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, Инструкцию по применению Плана счетов, Приказ "О формах бухгалтерской отчетности организаций", а также в большинство ПБУ. Оба приказа вступают в силу начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2006 г., т.е. затрагивают порядок составления отчетности за текущий финансовый год. Нужно ли что-либо предпринимать, не дожидаясь окончания этого года, например вносить изменения в учетную политику организации 2006 г. и рабочий план счетов? Как во второй форме показать данные за 2005 г.? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 12, декабрь 2006 г.)


Вопрос: Какими бухгалтерскими проводками отражается в бухгалтерском учете страховой организации возврат фондам обязательного медицинского страхования средств сформированных страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию (резерва оплаты медицинских услуг, запасного резерва, резерва финансирования предупредительных мероприятий), не израсходованных на дату прекращения договора о финансировании обязательного медицинского страхования? ("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", N 6, ноябрь-декабрь 2006 г.)

Вопрос: На нашем предприятии ведется раздельный учет по двум видам деятельности: розница - ЕНВД, и оптовая торговля - на общем режиме налогообложения. В Бухгалтерском балансе (форма N 1) финансовый результат отражается общий: прибыль за 9 месяцев - 23 000 руб. Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) заполняется в целом по предприятию с распределением по видам деятельности. Как применить ПБУ 18/02, если по оптовой торговле получен убыток 157 000 руб. (бухгалтерский и налоговый учет совпадают), а по розничной торговле получена прибыль 180 000 руб.? Мы предполагаем, что прибыли по оптовой торговле в ближайшее время не будет. ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2006 г.)






Вопрос: Общим собранием участников Общества принято решение о выплате вознаграждения членам совета директоров по итогам 2005 года. В состав членов совета директоров Общества входит государственный гражданский служащий. В соответствии со ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ гражданскому служащему запрещается получать в связи с исполнением должностных обязанностей вознаграждения от юридических и физических лиц. Просим разъяснить порядок отражения в бухгалтерском учете операций по выплате вознаграждения в отношении члена совета директоров являющегося государственным гражданским служащим (ООО "Аудит-новые технологии", июль, 2006 г.)




Вопрос: На ООО "ХХХ" за нарушение правил строительства объекта был наложен штраф инспекцией государственного строительного надзора N - ой области (Постановление N 78 от 10.10.05) по ст. 9.5 п. 1 Кодекса об административных правонарушениях. Прошу Вас дать разъяснение с приведением бухгалтерских проводок, куда следует отнести указанный штраф: на внереализационные расходы или на убытки. Обществом указанный штраф был отнесен на внереализационные расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли (ООО "Аудит-новые технологии", март 2006 г.)



Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Прибыли и убытки
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!