Вопрос: В 2008 г. субподрядные работы выполнены, подрядчиком оплачены и отнесены на затраты, вследствие чего получен убыток. Счет 20 закрыли на счет 90 в декабре 2008 г. Акт выполненных работ генподрядчиком подписан в апреле 2009 г., получена прибыль. Каковы порядок признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете у подрядчика, а также способ исправления ошибок, если договором с заказчиком не предусмотрена поэтапная сдача работ? ("Аудиторские ведомости", N 11, ноябрь 2009 г.)


Вопрос: Как отразить в учете ОАО выкуп акций у акционеров и их последующую продажу по цене выше цены выкупа? В январе ОАО выкупило собственные акции у акционеров, голосовавших против совершения крупной сделки, решение об одобрении которой принимается общим собранием акционеров, и потребовавших выкупа принадлежавших им акций. Акции (1 000 шт.) выкуплены за 150 000 руб. Номинальная стоимость акции составляет 100 руб. Выкупленные акции проданы в апреле за 158 000 руб. Указанные акции не обращаются на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 10, октябрь 2009 г.)






Вопрос: Производственная фирма по итогам годовой инвентаризации в марте 2009 года обнаружила находящийся в цехе не принятый к учету станок. В том же месяце станок принят на учет и введен в эксплуатацию. Срок полезного использования станка для целей бухгалтерского и налогового учета установлен равным четырем годам на основании Классификации основных средств. Согласно учетной политике организации начисление амортизации производится линейным способом (методом). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Каким образом отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете? ("Аудит и налогообложение", N 8, август 2009 г.)

Вопрос: Российское ЗАО владеет земельным участком на правах собственности, единственной деятельностью является строительство на этом участке офисно-складского комплекса. Для финансирования строительства привлекаются займы от иностранных юридических лиц в иностранной валюте, соответственно поступление и возврат средств осуществляются также в иностранной валюте. Проценты начисляются ежемесячно, выплачиваются ежеквартально, либо одновременно с возвратом основного долга. Стоимость объекта недвижимости (счет 08) формируется на балансе общества. Какой порядок бухгалтерского учета курсовой разницы от "переоценки" основного долга, процентов по займам в валюте? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 29, июль 2009 г.)

Вопрос: Компания в 2008 году приобрела квартиру, которая поставлена на учет в качестве объекта основного средства непроизводственного назначения. Производится начисление амортизации в бухгалтерском учете. В июне 2009 года планируется реализовать указанное основное средство генеральному директору по договору купли-продажи. Кем должна быть одобрена сделка? Какими документами должна сопровождаться данная купля-продажа? Как определяется продажная цена при реализации квартиры генеральному директору Компании? Будет ли продажная стоимость отличаться в налоговом учете от продажной стоимости в бухгалтерском учете? Бухгалтерские записи на счетах бухгалтерского учета? (ООО "Аудит-новые технологии", июль 2009 г.)


Вопрос: Как в 2009 г. отразить в учете продажу объекта основных средств, введенного в эксплуатацию в марте 2008 г., если по данному объекту организация воспользовалась правом на амортизационную премию? В марте 2008 г. организация приобрела основное средство стоимостью 118 000 руб., в том числе НДС. Размер примененной амортизационной премии - 10%. Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования приобретенного объекта основных средств установлен равным четырем годам; начисление амортизации производится линейным способом. В феврале 2009 г. организация продает это основное средство за 94 400 руб., в том числе НДС ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 6, июнь 2009 г.)


Вопрос: Сотруднику ООО "Х" была неверно (не в полном объеме) начислена заработная плата за 2008 год и 1 квартал 2009 года. В апреле 2009 года ошибка обнаружилась. Прошу Вас дать разъяснения как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете доначисление заработной платы за указанные периоды. Необходимо ли сдавать уточненные налоговые декларации по ЕСН., ОПС и налогу на прибыль? Следует ли отразить доначисленные суммы за прошлый год на счете 91 (корректировка прибыли прошлых лет)? (ООО "Аудит-новые технологии", май 2009 г.)


Вопрос:Организация, занимающаяся международными перевозками, заключила договор аренды помещения, находящегося на территории Норвегии, с нерезидентом, не имеющим представительства в Российской Федерации. Договор заключен 1 сентября 2008 г. сроком на один год с условием 100%-ной предоплаты в размере 150 000 норвежских крон. Организация имеет валютный счет в долларах США, предоплата и конверсионная операция осуществлены банком 19 сентября 2008 г. по курсу 1,7181 долл. США к норвежской кроне. Как учесть расходы по арендной плате в бухгалтерском и налоговом учете, в том числе по конверсионной операции? ("Финансовая газета", N 16, апрель 2009 г.)

Вопрос: В Отчете о прибылях и убытках по строке 040 отражаются управленческие расходы организации. ОАО "Океан" в своей структуре имеет центральный аппарат управления и филиалы. В учетной политике общества закреплено, что счет 26 центрального аппарата списывается на счет 90, а счет 26 филиалов распределяется на счета 20, 23 и др. Таким образом, строка 040 формируется только из общехозяйственных расходов центрального аппарата, а общехозяйственные расходы филиалов отражают по строке 020. Противоречит ли каким-либо нормативным документам закрепленный в учетной политике подход к классификации управленческих расходов? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 14, апрель 2009 г.)


Вопрос: Фирма по итогам инвентаризации обнаружила станок, ранее учитывавшийся в составе основных средств. Рыночная стоимость которого составила 30 000 рублей. В том же месяце станок принят на учет и введен в эксплуатацию. Срок полезного использования станка для целей бухгалтерского и налогового учета установлен равным четырем годам на основании Классификации основных средств. Согласно учетной политике организации начисление амортизации производится линейным способом (методом). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Каким образом отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Аудит и налогообложение", N 4, апрель 2009 г.)


Вопрос: Сторонняя организация попросила приобрести и оплатить от своего имени для ее работников авиабилеты и оплату проживания в гостинице, после чего выставить для возмещения расходов необходимые для этого документы. Из кассы были выданы денежные средства в подотчет работнику организации, он приобрел авиабилеты, оплатил за проживание в гостинице работников заказчика. Договор на оказываемые услуги между организациями еще не заключен. Какими документами нужно оформить данную сделку? Как разнести расходы в авансовом отчете работника? Каким образом перевыставить понесенные расходы организации: содержание, наименования оказанных услуг в счете-фактуре - с НДС или без НДС? ("Все для бухгалтера", N 3, март 2009 г.)


Вопрос: ООО "ХХХ" приобретен объект недвижимости с целью использования в производственных целях, но в связи с тем, что состояние объекта не позволяет использовать его в производственных целях, было принято решение о направлении его на реконструкцию. В связи с этим затраты на приобретение объекта учтены на счете 08, объект не эксплуатируется и не сдан в аренду. Необходимо дать рекомендации по отражению в бухгалтерском и налоговом учете указанных затрат за период с даты приобретения объекта недвижимости (октябрь 2008 г.) до заключения договора на реконструкцию (ориентировочно в течение от 1,5 до 2 лет). (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2009 г.)


Вопрос: В настоящий момент ООО не осуществляет предпринимательскую деятельность и соответственно не получает доход. Общество не является только что созданным, его деятельность убыточна на протяжении более двух лет. В настоящее время организация осуществляет текущие расходы за счет заемных средств на следующие нужды: выплата зарплаты; услуги связи (для административного офиса); покупка канцелярских товаров; аренда офиса. Все затраты главный бухгалтер учитывает на счете 97 "Расходы будущих периодов". Правомерно ли относить указанные затраты на счет 97? Какой существует механизм списания аккумулированных на счете 97 затрат в бухгалтерском и налоговом учете? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 2, февраль 2009 г.)

Вопрос: Коммерческая организация получила из городского бюджета субсидию, на которую приобрела объект основных средств (автомобиль). Таким образом, объект ОС поступил в организацию на безвозмездной основе. Нужно ли начислять амортизацию в бухгалтерском учете, будет ли эта амортизация относится на себестоимость продукции (работ, услуг)? Будет ли изменяться остаточная стоимость объекта ОС? Можно ли принять к вычету НДС? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 2, февраль 2009 г.)


Вопрос: В учете организации, применяющей ПБУ 18/02, числятся отложенные налоговые активы (ОНА) и отложенные налоговые обязательства (ОНО). Их величина определялась в предыдущие отчетные периоды исходя из ставки налога на прибыль 24%. В связи со снижением с 1 января 2009 года ставки до 20% следует ли произвести пересчет ОНО и ОНА? Если да, как это отразить в бухгалтерском учете и отчетности? ("Налог на прибыль. Учет доходов и расходов", N 2, февраль 2009 г.)


Вопрос: 1. По договору доверительного управления имущества организация получила от Управления земельными и имущественными отношениями Администрации муниципального района нежилое здание - центральную котельную. Как определить доход от использования здания котельной? Какие налоги уплачивает Управляющий и какие отчеты предоставляет? 2. По договору доверительного управления РК получила от физического лица право на долю в уставном капитале организации "Х" 99,9 %. Должна ли РК представлять физическому лицу: Бухгалтерский баланс; отчет о прибылях и убытках; регистры налогового учета? Может ли расходы, не возмещаемые Учредителем отнести на свои затраты? (ООО "Аудит-новые технологии", январь 2009 г.)




Вопрос: Как отражаются в учете организации-перевозчика, оказывающей услуги по транспортировке экспортируемого товара, расчеты с бюджетом по НДС, если в установленный срок организация не подтвердила обоснованность применения налоговой ставки по НДС 0%? Договорная стоимость перевозки составляет 300 000 руб. Акт приемки-сдачи оказанных услуг подписан сторонами 14 марта. Сумма "входного" НДС по материалам (работам, услугам), приобретенным для осуществления перевозки экспортируемого товара, составляет 27 000 руб. ("Все для бухгалтера", N 12, декабрь 2008 г.)

Вопрос: Как отражается в учете организации приобретение основного средства (ОС) по импортному контракту, предусматривающему 100%-ную предоплату? По условиям контракта с поставщиком право собственности на ОС переходит к организации в момент оформления ГТД. Таможенная стоимость ОС составляет 80 000 евро и соответствует контрактной стоимости. Курс евро, установленный ЦБ РФ, составил (условно): на дату перечисления предоплаты (10 июня) - 36,10 руб./евро; на дату оформления ГТД (25 июня) - 36,30 руб./евро. ("Все для бухгалтера", N 12, декабрь 2008 г.)



Вопрос: Малое предприятие не применяет положение по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02, утвержденное приказом Минфина России от 19.11.02 г. N 114н. По результатам годового отчета 2007 г. налог на прибыль по бухгалтерскому учету меньше, чем по налоговому учету. Налог оплачен по сумме, указанной в налоговой декларации. Разница произошла по причине транспортных расходов по той части товаров, которые не были реализованы, - в целях налогообложения они не были приняты. После перечисления налога на прибыль данная сумма налога не закрылась. Как поступить с этой разницей? ("Финансовая газета", N 46, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Положение Банка России от 26.03.2007 N 302-П прямо не регламентирует возможности открытия на балансовом счете 108 отдельных лицевых счетов по учету средств фондов банка. Характеристикой счета 108 предусмотрена возможность списания на "другие цели в соответствии с законодательством РФ". Информационное сообщение Банка России от 14.08.2008 к Положению N 302-П ставит под сомнение возможность открытия отдельных лицевых счетов по учету средств фондов на счете 10801. Просим разъяснить возможность открытия на счете 10801 отдельных лицевых счетов по учету средств фондов банка и использования средств указанных фондов. "Регламентация банковских операций. Документы и комментарии", N 6, ноябрь-декабрь 2008 г.)

Вопрос: В случае отсутствия денежных средств на счете клиента возможно ли не отражать в последний день месяца на счете доходов и на внебалансовом счете 90902 сумму комиссионного вознаграждения за перевод, абонентскую плату за обслуживание банковского счета, если в учетной политике прописать: "Абонентская плата за обслуживание счета подлежит отражению на счете доходов в момент ее взыскания. Плата может быть взыскана в течение всего срока действия договора, при наличии на счете остатка не ниже размера абонентской платы за месяц." Одновременно предусмотреть порядок уплаты абонентской платы: "Уплата ежемесячно с 1-го числа месяца". ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 11, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: В июле 2008 г. создана некоммерческая организация в виде фонда, о чем внесена запись в ЕГРЮЛ. Организация поставлена на налоговый учет. Как правильно отчитаться за 3-й квартал 2008 г., при условии, что на данный момент организация еще не состоит на учете в фондах? Деятельность пока не ведется, расчетный счет планируется открыть в октябре. Согласно решению учредителя о создании фонда, в течение 90 дней с момента регистрации учредитель вносит имущественный взнос 300 000 руб. на расчетный счет фонда на уставную деятельность. Это планируется сделать в октябре. Какой проводкой отразить эту операцию на 1 октября 2008 г.? ("Консультант бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Как отражается в учете организации-продавца, применяющей УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на сумму расходов"), возврат покупателем некачественного объекта ОС, реализованного до истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение в учете, если возврат произведен покупателем в следующем году? В июне организация реализовала объект ОС за 450 000 руб. Стоимость ОС составляет 500 000 руб., сумма амортизации равна 100 000 руб. Срок использования установлен равным пяти годам. Объект ОС эксплуатировался 12 месяцев. В апреле следующего года покупатель возвратил объект ОС в связи с выявлением недостатков. ("Все для бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: Как правильно начислить НДФЛ физическому лицу, если директор предприятия (он же учредитель) получает беспроцентные займы путем перечисления со счета предприятия на его личный счет в банке ежемесячно в среднем по 100 000 руб., займы погашаются удержанием из заработной платы в размере 30 000 руб. (кроме того, предприятие оплатило директору покупку автомобиля, путевку выходного дня в Санкт-Петербург и стоимость лечения по договору с организацией, имеющей право предоставлять медицинские услуги)? ("Финансовая газета", N 40, октябрь 2008 г.)


Вопрос: Может ли банк отнести расходы по внедрению на увеличение стоимости приобретаемого программного продукта с отражением общей стоимости на счете расходов будущих периодов (б/с 61403) и списывать на счета по учету расходов (символ ОПУ 26304) пропорционально прошедшему временному интервалу? Относится ли стоимость годового обслуживания программного продукта к операционным расходам с отражением по символу 25303 "Прочие операционные расходы"? ("БДМ. Банки и деловой мир", N 10, октябрь 2008 г.)

Вопрос: Какие ограничения, установленные действующим законодательством, должны учитывать автономные некоммерческие организации и автономные учреждения при осуществлении деятельности, направленной на получение прибыли? На что можно использовать прибыль, полученную в результате ведения предпринимательской деятельности? Какие проводки возникают в бухгалтерском учете при осуществлении предпринимательской деятельности? "Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", N 10, октябрь 2008 г.)



Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:

 


Rambler's Top100

Интересную информацию можно подчерпнуть здесь:
Прибыли и убытки
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!