Резервы предстоящих расходов

	Вопрос: В 2008 году мы делали отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год. Сумма начисленного резерва превысила сумму фактически планируемого к выплате вознаграждения. Вправе ли мы для целей расчета налога на прибыль неиспользованный остаток резерва не включать в состав внереализационных доходов, а учесть остаток при формировании резерва на выплату вознаграждений за 2009 год? ("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: В 2008 году мы создавали резерв на предстоящую выплату вознаграждения по итогам работы за год. Так получилось, что зарезервировано было больше, чем понадобилось. В 2009 году мы также создали резерв. Можно ли не включать в доход неиспользованную сумму резерва, если он учитывается в резерве следующего года? ("Бухгалтер-профессионал автосалона", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Под влиянием мирового финансового кризиса резко возросли цены на импортные запасные части и материалы, необходимые для ремонта оборудования, что привело к многократному увеличению сметы затрат и невозможности осуществления ремонта исходя из накопленных средств. В сложившейся ситуации необходима корректировка сметной стоимости резерва на проведение ремонта. Каков порядок доначисления в налоговом учете резерва на проведение особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств в течение более одного налогового периода? ("Финансовая газета", N 39, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Организация на основании коллективного договора заключила на один год (с 12.01.2009 г. по 11.01.2010 г.) договор добровольного личного страхования, предусматривающий оплату страховщиком медицинских расходов застрахованных работников. Сумма страховых взносов на год составила 73 000 рублей, уплата произведена 11.01.2009 г. Как отразить расходы на добровольное страхование в бухгалтерском и налоговом учете, если расходы на оплату труда организации в I квартале 2009 года составили 260 000 рублей? ("Аудит и налогообложение", N 5, май 2009 г.) Вопрос: Организация осуществляет расходы на ремонт основного средства, в том числе превышающие стоимость приобретения такого основного средства. Могут ли учитываться вышеуказанные расходы на ремонт основного средства в расходах для целей налогообложения прибыли организаций? Каков порядок учета таких расходов? ("Новая бухгалтерия", выпуск 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Иностранная организация осуществляет деятельность в РФ через постоянное представительство. Каков порядок учета для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль расходов, связанных с исполнением гарантийных обязательств иностранной организацией? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2009 г.) Вопрос: ООО "ХХХ" (далее - Организация) согласно ст. 14 Федерального закона N 116-ФЗ "О промышленной безопасности производственных объектов" разрабатывают посредством сторонней организации декларации промышленной безопасности (далее - ДПБ), которые в новой редакции закона не имеют срока действия и уточняются или разрабатываются вновь в случае изменения требований промышленной безопасности. До 2006г. данная декларация имела срок действия - 5 лет. Возможно ли единовременное списание затрат на разработку ДПБ с момента утверждения экспертизы промышленной безопасности на ДПБ и регистрации ее в Федеральной службе по экологическому, технологическому и атомному надзору? (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2009 г.) Вопрос: Кредитная организация осуществляет расходы на ремонт основного средства, в том числе превышающие стоимость приобретения такого основного средства. Могут ли учитываться вышеуказанные расходы на ремонт основного средства в расходах для целей налогообложения прибыли организаций? Каков порядок учета таких расходов? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Процент отчислений в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда. Должен ли при определении процента отчислений в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков предполагаемый годовой размер расходов на оплату труда включать в себя предполагаемую годовую сумму расходов на оплату отпусков? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Каков порядок исчисления налога на прибыль некоммерческими и религиозными организациями, а также организациями, которые используют труд инвалидов или осуществляют поддержку таких организаций? ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.) Вопрос: Организация, применяющая ЕСХН, в июле 2008 г. была признана победителем аукциона по продаже права на заключение договоров аренды земельных участков из земель, находящихся в муниципальной собственности, и приобрела за 2 000 000 руб. право на заключение договора аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, сроком на 50 л ст. Документы на государственную регистрацию права аренды поданы в сентябре 2008 г. Земельный участок начал использоваться в целях производственной деятельности (выпас скота) с июля 2008 г. Как данные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Все для бухгалтера", N 1, январь 2009 г.) Вопрос: Собираемся отремонтировать здание склада. При этом, по самым предварительным оценкам, стоимость ремонта будет сопоставима со стоимостью самого здания. Можно ли при таких условиях учесть расходы на ремонт в целях исчисления налога на прибыль? ("Практический бухгалтерский учет", N 1, январь 2009 г.) Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 318 НК РФ затраты на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, относятся к прямым расходам организации. Правильно ли утверждение, что суммы отпускных, начисленных таким работникам, являются косвенными расходами фирмы и признаются в целях налогообложения прибыли в периоде начисления? ("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", N 12, декабрь 2008 г.) Вопрос: Компания была реорганизована в форме выделения. Каков порядок налогового учета расходов по созданию резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств? ("Российский налоговый курьер", N 23, декабрь 2008 г.) Вопрос: Вправе ли организация формировать резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждения по итогам работы за год исходя из 60% ежегодного бонусного вознаграждения? При этом 40% бонусного вознаграждения в расчете резерва не участвует и признается текущими расходами отчетного года. ("Московский налоговый курьер", N 1-2, январь 2009 г.) ("Нормативные акты для бухгалтера", N 22, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Учреждение формирует резерв предстоящих расходов на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год. Вправе ли организация в учетной политике в целях учета расходов при исчислении налога на прибыль определить порядок формирования резерва? ("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль в составе расходов суммы ЕСН с учетом регрессии, если организация планирует выплачивать заработную плату в размере, при котором применяется регрессивная шкала ставок, а также включаются ли предполагаемые годовые суммы отпускных в сумму годовых расходов на оплату труда? ("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Организация, осуществляющая оптовую продажу компьютерной техники, произвела в течение гарантийного срока гарантийный ремонт (обслуживание) этой техники. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с проведением такого ремонта? ("Московский налоговый курьер", N 21-22, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Организация, применяющая ЕСХН, в июле 2008 года на аукционе приобрела за 2 000 000 руб. право на заключение договора аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, сроком на 50 лет. Документы на государственную регистрацию права аренды были поданы в сентябре 2008 года. Земельный участок используется в целях производственной деятельности (выпас скота) с июля 2008 года. Как данные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Налоговая политика и практика", N 10, октябрь 2008 г.) Вопрос: Организации, у которой ранее был создан резерв на ремонт основных средств, были оказаны работы по ремонту основных средств, которые были начаты и окончены в разных налоговых периодах. В каком налоговом периоде в связи с указанной ситуацией организации следует учитывать расходы на ремонт основных средств для целей налогообложения прибыли организаций? ("Финансовая газета", N 34, август 2008 г.) Вопрос: В расчет цен на платные услуги в заработную плату заложен 21% дополнительной зарплаты. В нашем учреждении данная сумма выплачивается одновременно с зарплатой ежемесячно. Поэтому эти доходы не включаются в средний заработок при расчете отпускных. Можно ли так делать? Как рассчитывается резерв на оплату отпусков? ("Советник бухгалтера в здравоохранении", N 6, август-сентябрь 2008 г.) Вопрос: В ноябре 2001 г. ОАО "Х" приобретены облигации ОВГВЗ 5 серии в количестве 11 шт. Купонный доход ежегодно учитывается в качестве внереализационных доходов. Срок погашения облигаций наступил 14.05.2008 г. Стоимость облигаций на 14.05.2008 г. составила 602800 руб. 19.05.2008 г. Обществом получен доход от погашения купона и номинала в сумме 491085,46 руб. Таким образом, в 1 полугодии 2008 г. Обществом получен убыток от погашения облигаций. Каков порядок его отражения в налоговом учете и декларации по налогу на прибыль? (ООО "Аудит-новые технологии", август 2008 г.) Вопрос: Организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, заключила со страховой компанией договор страхования от причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей природной среде в случае аварии на опасном производственном объекте. Срок действия договора - один год. В соответствии с условиями договора страхования страховая сумма составляет 1 500 000 рублей, страховой тариф - 0,7%, страховая премия - 10 500 рублей. Уплата страховой премии произведена единовременно в срок, установленный договором страхования. В каком порядке указанная операция признается в бухгалтерском и налоговом учете? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 8, август 2008 г.) Вопрос: При формировании компанией резерва предстоящих расходов на оплату отпусков предполагаемая сумма затрат должна включать в себя сумму ЕСН с этих расходов. Учитываются ли суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в составе ЕСН в указанном случае? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 12, июнь 2008 г.) Вопрос: Кредитная организация составляет специальный расчет (смету), в котором отражает расчет размера ежемесячных отчислений, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму единого социального налога с этих расходов. Должна ли в связи с вышеуказанной ситуацией сумма единого социального налога включать в себя сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 6, июнь 2008 г.) Вопрос: В соответствии с условиями договора и актом выполненных работ ООО "Медтехника" разработало в 2007 г. рабочую документацию (проекты) на установку рентгеновского оборудования для ООО "Ваш доктор". Проекты разработаны на основании требований и предписаний СЭС под уже установленное ранее и введенное в эксплуатацию рентгеновское оборудование в 2005 г. Лицензия на использование ионизирующего излучения для работы рентгенкабинетов выдана сроком на 5 лет в 2005 г. Как отразить проектные работы в бухгалтерском учете? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 9, февраль 2008 г.) Вопрос: Кредитный потребительский кооператив граждан выдает и принимает денежные средства под проценты пайщикам. Определенную сумму полученных средств кооператив в соответствии с уставом передает в резервный фонд. Как учитывать этот резервный фонд в бухгалтерском и налоговом учете? Имеются ли ограничения по резервному фонду для целей налогообложения? ("Финансовая газета", N 40, октябрь 2007 г.) Вопрос: Наша фирма создала резерв на гарантийный ремонт. В течение прошлого года резерв был использован не полностью. Можно ли перенести остаток резерва на 2007 год? Как это повлияет на налог на прибыль? ("Практическая бухгалтерия", N 4, апрель 2007 г.) Вопрос: Зависит ли право налогоплательщика на создание резерва по сомнительным долгам от наличия подтвержденной дебитором (контрагентом) суммы своей задолженности перед налогоплательщиком? Можно ли создавать резерв по сомнительным долгам на основании самостоятельно проведенной инвентаризации по имеющимся первичным документам и не оформлять ежемесячные акты сверки с дебиторами? ("Налоговый вестник", N 12, декабрь 2006 г.) Вопрос: Предприятие по производству мебели в октябре 2006 года приостановило деятельность. На какой счет списывать амортизацию в этом случае? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в производстве", N 4, IV квартал 2006 г.) Вопрос: Когда следует отражать в бухгалтерском учете операции по использованию чистой прибыли на формирование резервов, выплату дивидендов и т.п.? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2006 г.) Вопрос: Какими нормативными документами регламентируется создание резерва на оплату отпусков за счет внебюджетных средств? ("Советник бухгалтера в здравоохранении", N 4, май-июнь 2006 г.) Вопрос: Наша организация занимается ремонтно-строительными работами. Можем ли мы создавать резерв по гарантийному обслуживанию и ремонту? И как правильно это отразить? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 8, апрель 2006 г.) Вопрос: Наша организация занимается ремонтно-строительными работами. Можем ли мы создавать резерв по гарантийному обслуживанию и ремонту? И как правильно это отразить? ("Практическая бухгалтерия", N 4, апрель 2006 г.) Вопрос: В одной статье я прочитала, что в Бухгалтерском балансе по строке 130 "Незавершенное строительство" отражается сальдо по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", скорректированное на сумму отклонений от сметной стоимости строящихся объектов, отраженных на счете 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей". Это подразумевает отражение по строке 130 дебетового сальдо по предоплате капитальных вложений? Если да, то на основании каких нормативных документов определен данный порядок отражения? ("Новая бухгалтерия", выпуск 2, февраль 2006 г.) Вопрос: Наше предприятие заключило договор на поставку рентгеновских флюорографических аппаратов. Договором предусмотрены гарантийное обслуживание и ремонт в течение 24 месяцев с даты ввода в эксплуатацию. В соответствии с НК РФ в момент реализации создан резерв на гарантийный ремонт исходя из планируемых расходов. Расходы на гарантийное обслуживание 2003 г. не могли быть осуществлены в связи с тем, что реализация произведена в конце года, гарантийный срок обслуживания только начался. Предприятие перенесло всю неиспользованную сумму резерва на 2004 г. Просим Вас оценить правомерность вышеуказанных действий ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 21, ноябрь 2005 г.) Вопрос: Начало отпуска работника в одном месяце (октябре), окончание - в другом (ноябре). Сумма отпускных - 6000 руб. Необходимо ли применять счет 97 "Расходы будущих периодов"? Является ли выплата отпускных авансом? Каков порядок отражения в бухгалтерском учете сумм отпускных, относящихся к нескольким расчетным периодам? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 10, май 2005 г.) Вопрос: В чем заключается инвентаризация резервов, созданных в организации? ("Консультант бухгалтера", N 12, декабрь 2002 г.) Вопрос: В соответствии с п.72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации и принятой учетной политикой общество с ограниченной ответственностью создавало резерв на предстоящую оплату отпусков работникам. Учитывая, что учетная политика организации в 2001 году осталась без изменений, правомерны ли действия данного общества, которое не увеличило налоговую базу по налогу на прибыль по состоянию на 1 января 2001 года на сумму остатка резерва на предстоящую оплату отпусков работников? ("Налоговый вестник", N 8, август 2002 г.) Вопрос: Как следует учитывать резервы, создаваемые под условные факты хозяйственной жизни? ("Финансовая газета", N 13, март 2002 г.) Вопрос: До 2001 г. предприятие работало с убытками. По итогам 2001 г. предприятие получило прибыль. Администрация выплатила вознаграждение за год. Учетной политикой предприятия не предусмотрено образование резерва на выплату вознаграждения по итогам работы. Правомерны ли действия предприятия, если в начале января 2002 г. определена сумма средств, которая может быть направлена на годовое вознаграждение, в середине января начислено и выплачено вознаграждение с учетом стажа работы и размера заработной платы работников, а фактические расходы включены в себестоимость тепловой энергии и оказанных услуг в декабре 2001 г.? (ФПА АКДИ "Экономика и жизнь", выпуск 3, март 2002 г.) Вопрос: Наше предприятие выпускает кремы для загара. Понятно, что такая продукция пользуется спросом в основном летом. Зимой же большая часть производственных мощностей простаивает. Поэтому мы решили создать резерв, за счет которого будем выплачивать зарплату работникам и оплачивать хозяйственные расходы в период простоя. Можно ли создать такой резерв? ("Главбух", N 1, январь 2002 г.) Вопрос: Некоммерческая организация получает пожертвования для осуществления уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью. В дальнейшем в ходе уставной деятельности она приобретает призы (спортивные кубки, сувениры, медали и т.д.) и осуществляет их передачу физическим лицам на безвозмездной основе. Каким образом учитываются указанные операции? ("Финансовая газета", N 43, октябрь 2001 г.) Вопрос: Каким образом учитываются затраты на гарантийный ремонт для целей налогообложения прибыли? ("Московский налоговый курьер", N 1, январь 2002 г.) Вопрос: На какие статьи нужно относить расходы на обслуживание расчетного счета в банке и получение справок из банка для сдачи отчетности, если в организации ведется хозяйственная деятельность либо она по каким-то причинам приостановлена или не ведется? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 32, август 2001 г.) Вопрос: Лицензия на право ведения деятельности, приобретенная организацией в соответствии с Федеральным законом "О лицензировании отдельных видов деятельности", не относится к материальным активам. За счет какого источника уплачиваются расходы, связанные с приобретением указанной лицензии? ("Финансовая газета", N 27, июль 2001 г.) Вопрос: Организация не осуществляет финансово-хозяйственную деятельность: производство и реализация продукции (работ, услуг) не осуществляется. В то же время организация несет расходы по оплате труда штатных сотрудников (бухгалтера, директора), расходы по оплате услуг аудитора, другие расходы, не связанные непосредственно с производственным процессом. Каковы особенности отражения такой деятельности в учете, в частности, с применением нового Плана счетов? Каковы особенности налогообложения? ("Консультант бухгалтера", N 7, июль 2001 г.) Вопрос: Предприятие осуществляет несколько видов деятельности, облагаемых налогом на прибыль по различным ставкам. В целях налогообложения общехозяйственные расходы ежемесячно распределяются пропорционально размеру выручки без налога на добавленную стоимость и налога с продаж. Необходимо ли предприятию при исчислении налога на прибыль при распределении общехозяйственных расходов в качестве базы принимать выручку нарастающим итогом с начала года, либо выручку за каждый месяц? "Московский налоговый курьер", N 16, август 2001 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!