Вопрос: Организация сдала в аренду индивидуальному предпринимателю киоск площадью 5 кв. м. (предоставление киоска в аренду не основной вид деятельности организации). Договор аренды был заключен на срок с 1 июля 2008 г. по 31 марта 2009 г. На дату заключения договора организация применяла ЕНВД (количество работников - 150 человек). Арендная плата на дату заключения договора составляла 11 800 рублей (без учета НДС). Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации начисление арендной платы в январе 2009 года, если повышение арендной платы нецелесообразно в условиях сложившейся экономической ситуации? ("Аудит и налогообложение", N 4, апрель 2009 г.)

Вопрос: Фирма по итогам инвентаризации обнаружила станок, ранее учитывавшийся в составе основных средств. Рыночная стоимость которого составила 30 000 рублей. В том же месяце станок принят на учет и введен в эксплуатацию. Срок полезного использования станка для целей бухгалтерского и налогового учета установлен равным четырем годам на основании Классификации основных средств. Согласно учетной политике организации начисление амортизации производится линейным способом (методом). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Каким образом отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Аудит и налогообложение", N 4, апрель 2009 г.)



Вопрос: Сотрудник нашей Компании будет проходить заочное обучение в Академии Народного хозяйства при Правительстве РФ. Срок обучения 2 года. По окончании обучения выдается диплом государственного образца о дополнительном образовании с присвоением дополнительной квалификации. С 01.01.2009 г. Налоговым Кодексом предусмотрено учитывать в расходах затраты на получение своими работниками среднего профессионального и высшего образования, на обучение сотрудников в аспирантуре. Прошу дать консультацию по учету данных затрат в целях бухгалтерского, налогового учета и в части НДФЛ. (ООО "Аудит-новые технологии", март 2009 г.)


Вопрос: По состоянию на 31.12.2008 г. в бухгалтерском учете Компании возникли расхождения балансовой стоимости и фактическим наличием векселей, в связи с тем, что в декабре 2008 г. был оплачен, но не передан эмитенту вексель. Стоимость векселя была списана со счета 58, в выписке депозитария данный вексель числится на остатке на 31.12.2008 г. Прошу вас дать разъяснения о порядке отражения данного векселя в инвентаризационной описи (ИНВ-16) по состоянию на 31.12.2008 г. Составителем запроса уточнено о возможности отражения в инвентаризационной описи количества и номинальной стоимости данного векселя без отражения его фактической стоимости. (ООО "Аудит-новые технологии", март 2009 г.)

Вопрос: Ввод в эксплуатацию офисного здания и его регистрация затягиваются на неопределенный срок. При его строительстве была установлена и смонтирована система кондиционирования воздуха, оформлена КС-2. В настоящее время заключен договор на ее техническое обслуживание. Согласно ПБУ 6/01 мы должны принять данную систему к бухгалтерскому учету в качестве основного средства, следовательно, начать начислять амортизацию. На какой счет относить амортизацию по системе кондиционирования и затраты по ее техническому обслуживанию? Имеем ли мы право принять к учету систему кондиционирования только для начисления налога на имущество (не начислять амортизацию, учитывать его на счете 08). (ООО "Аудит-новые технологии", март 2009 г.)

Вопрос: По договору лизинга помимо лизинговых платежей предусмотрена выкупная стоимость, при этом, согласно графику лизинговых платежей, суммы, причитающиеся к ежемесячному перечислению лизингодателю, превышают суммы месячных лизинговых платежей. К моменту завершения договора сумма, уплаченная лизингополучателем, превысит сумму лизинговых платежей на сумму равную выкупной стоимости. Правильно ли отражать сумму ежемесячных платежей, превышающую сумму лизингового платежа, в составе долгосрочной дебиторской задолженности в период, когда до окончания договора лизинга остается более 12 месяцев? (ООО "Аудит-новые технологии", март 2009 г.)



Вопрос: Сторонняя организация попросила приобрести и оплатить от своего имени для ее работников авиабилеты и оплату проживания в гостинице, после чего выставить для возмещения расходов необходимые для этого документы. Из кассы были выданы денежные средства в подотчет работнику организации, он приобрел авиабилеты, оплатил за проживание в гостинице работников заказчика. Договор на оказываемые услуги между организациями еще не заключен. Какими документами нужно оформить данную сделку? Как разнести расходы в авансовом отчете работника? Каким образом перевыставить понесенные расходы организации: содержание, наименования оказанных услуг в счете-фактуре - с НДС или без НДС? ("Все для бухгалтера", N 3, март 2009 г.)

Вопрос: ПБУ 2/2008 предусмотрено, что доходы от реализации подрядчиком излишков стройматериалов или предоставления в аренду другим организациям строительных машин могут либо учитываться в составе прочих доходов, либо относиться в уменьшение прямых расходов по договору. Какой из вариантов предпочтительнее и как отражаются эти операции на счетах бухгалтерского учета? ("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", N 3, март 2009 г.)


Вопрос: ООО "ХХХ" приобретен объект недвижимости с целью использования в производственных целях, но в связи с тем, что состояние объекта не позволяет использовать его в производственных целях, было принято решение о направлении его на реконструкцию. В связи с этим затраты на приобретение объекта учтены на счете 08, объект не эксплуатируется и не сдан в аренду. Необходимо дать рекомендации по отражению в бухгалтерском и налоговом учете указанных затрат за период с даты приобретения объекта недвижимости (октябрь 2008 г.) до заключения договора на реконструкцию (ориентировочно в течение от 1,5 до 2 лет). (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2009 г.)




Вопрос: В настоящий момент ООО не осуществляет предпринимательскую деятельность и соответственно не получает доход. Общество не является только что созданным, его деятельность убыточна на протяжении более двух лет. В настоящее время организация осуществляет текущие расходы за счет заемных средств на следующие нужды: выплата зарплаты; услуги связи (для административного офиса); покупка канцелярских товаров; аренда офиса. Все затраты главный бухгалтер учитывает на счете 97 "Расходы будущих периодов". Правомерно ли относить указанные затраты на счет 97? Какой существует механизм списания аккумулированных на счете 97 затрат в бухгалтерском и налоговом учете? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 2, февраль 2009 г.)


Вопрос: Коммерческая организация получила из городского бюджета субсидию, на которую приобрела объект основных средств (автомобиль). Таким образом, объект ОС поступил в организацию на безвозмездной основе. Нужно ли начислять амортизацию в бухгалтерском учете, будет ли эта амортизация относится на себестоимость продукции (работ, услуг)? Будет ли изменяться остаточная стоимость объекта ОС? Можно ли принять к вычету НДС? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 2, февраль 2009 г.)

Вопрос: Организация (инвестор, заказчик, застройщик) занимается строительством складских помещений путем привлечения заемных средств. Она вынуждена законсервировать строительство 2-ой очереди складских помещений (строительство которой уже начато) из-за отсутствия финансирования. В период строительства 2-ой очереди суммы уплаченного земельного налога (либо арендных платежей за землю) и проценты по привлеченным заемным средствам на строительство формировали первоначальную стоимость объекта. Что делать с этими затратами в период консервации в бухгалтерском и налоговом учете? ("Консультант бухгалтера", N 2, февраль 2009 г.)



Вопрос: Организация, осуществляющая добычу природных ископаемых, заключила со специализированной фирмой договор на проведение полного авиационно-технического аудита авиакомпании-контрагента, занимающейся вахтовыми перевозками работников организации. Каждый месяц специализированная фирма представляет акт сдачи-приемки оказанных услуг и отчет о полном техническом аудите авиакомпании-контрагента. Как в бухгалтерском и налоговом учете организации отражается оплата оказанных в текущем месяце специализированной фирмой услуг стоимостью 118 000 рублей? ("Аудит и налогообложение", N 2, февраль 2009 г.)

Вопрос: Организация реализует горючесмазочные материалы на топливозаправочной станции (АЗС). Она (заказчик) заключила с уполномоченным предприятием МВД России по субъекту РФ (исполнитель) договор на выполнение работ по установке светофора на перекрестке автомобильных дорог в непосредственной близости от АЗС. Как указанные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организации, если светофор балансовой стоимостью 700 000 рублей находится в муниципальной собственности и принят в состав муниципальной казны? ("Аудит и налогообложение", N 2, февраль 2009 г.)


Вопрос: ОАО "ХХХ" просит Вас дать разъяснение по отражению в бухгалтерской отчетности 2008 года неиспользованного остатка на конец года по счету 63 "Резервы сомнительных долгов". Есть мнения, что неизрасходованная сумма резерва сомнительных долгов не приводит к образованию прибыли организации за отчетный год. Возникает вопрос, как методически правильно по времени (датам) отразить в бухгалтерском учете восстановление неиспользованного резерва сомнительных долгов, чтобы выполнить Указание п. 70 Положения и одновременно не изменить финансовый результат текущего года? (ООО "Аудит-новые технологии", январь 2009 г.)

Вопрос: Дочерняя компания (ООО), принадлежащая иностранному юридическому лицу (100%-ная доля), заключила с генеральным директором трудовой договор, согласно условиям которого компания осуществляет добровольное пенсионное страхование генерального директора в рамках международной системы пенсионного сбережения. Должна ли дочерняя компания исчислять и удерживать НДФЛ с денежных средств, направляемых на добровольное пенсионное страхование? Следует ли на данные платежи начислять ЕСН? Как отразить указанную операцию в бухгалтерском учете дочерней компании? ("Финансовая газета", N 3, январь 2009 г.)

Вопрос: Организация, собственник очистных сооружений, в I квартале 2008 г. сдает их в аренду предприятию, оказывающему услуги в сфере ЖКХ. Фактически очистными сооружениями пользуются физические лица, проживающие в коттеджном поселке и заключившие с этим предприятием договора на прием хозяйственно-бытовых стоков. Сброс сточных вод происходит в водоем, находящийся в собственности субъекта РФ. Кто должен являться плательщиком платежей за негативное воздействие на окружающую среду и принимать эти платежи в целях налогообложения прибыли? Должны ли уплачиваться водный налог или плата за пользование водным объектом? ("Консультант бухгалтера", N 1, январь 2009 г.)

Вопрос: Организация, применяющая ЕСХН, в июле 2008 г. была признана победителем аукциона по продаже права на заключение договоров аренды земельных участков из земель, находящихся в муниципальной собственности, и приобрела за 2 000 000 руб. право на заключение договора аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, сроком на 50 л ст. Документы на государственную регистрацию права аренды поданы в сентябре 2008 г. Земельный участок начал использоваться в целях производственной деятельности (выпас скота) с июля 2008 г. Как данные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Все для бухгалтера", N 1, январь 2009 г.)


Вопрос: Организация численностью менее 50 человек, применяющая ЕСХН, заключила со специализированной фирмой, оказывающей услуги в области охраны труда (плательщиком НДС не является, так как применяет УСН), договор возмездного оказания услуг в области охраны труда. Договорная стоимость услуг за отчетный месяц составила 4 000 руб. Как данная операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Все для бухгалтера", N 1, январь 2009 г.)

Вопрос: Организация 12.09.2008 г. заключила договор с топливной компанией на приобретение бензина определенной марки с использованием топливных карт. Договором установлено, что бензин приобретается ежемесячно объемом 1000 л. 16.09.2008 г. этой компании была оплачена стоимость изготовления топливной карты в сумме 708 руб. (в том числе НДС - 108 руб.), в этот же день топливная карта получена. Она использовалась при расчетах за бензин в течение сентября. Как указанные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 52, декабрь 2008 г.)


Вопрос: Наша организация заключила договор с топливной компанией на приобретение бензина. Выдача будет осуществляться по топливным картам. За их изготовление мы заплатили 708 рублей (в том числе НДС 108 рублей). Согласно принятой учетной политике, учет движения выданных и возвращенных топливных карт производится на основании разработанного журнала учета их приема и выдачи. Подскажите, как указанные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 24, декабрь 2008 г.)



Вопрос: Как отражаются в учете организации-перевозчика, оказывающей услуги по транспортировке экспортируемого товара, расчеты с бюджетом по НДС, если в установленный срок организация не подтвердила обоснованность применения налоговой ставки по НДС 0%? Договорная стоимость перевозки составляет 300 000 руб. Акт приемки-сдачи оказанных услуг подписан сторонами 14 марта. Сумма "входного" НДС по материалам (работам, услугам), приобретенным для осуществления перевозки экспортируемого товара, составляет 27 000 руб. ("Все для бухгалтера", N 12, декабрь 2008 г.)

Вопрос: Как отразить в учете арендатора, применяющего УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), осуществление без согласия арендодателя капитальных вложений в арендованный объект основных средств (ОС)? Произведенные улучшения ОС являются неотделимыми. Стоимость выполненных подрядчиком работ по улучшению арендованного ОС составила 28320 руб., в том числе НДС - 4320 руб. Объект ОС возвращен арендодателю по окончании срока аренды (через 20 мес. после осуществления капитальных вложений в форме неотделимых улучшений этого ОС) ("Все для бухгалтера", N 12, декабрь 2008 г.)


Вопрос: Как отражается в учете организации приобретение основного средства (ОС) по импортному контракту, предусматривающему 100%-ную предоплату? По условиям контракта с поставщиком право собственности на ОС переходит к организации в момент оформления ГТД. Таможенная стоимость ОС составляет 80 000 евро и соответствует контрактной стоимости. Курс евро, установленный ЦБ РФ, составил (условно): на дату перечисления предоплаты (10 июня) - 36,10 руб./евро; на дату оформления ГТД (25 июня) - 36,30 руб./евро. ("Все для бухгалтера", N 12, декабрь 2008 г.)

Вопрос: Как отражается в учете организации-производителя приборов предоставление в аренду с правом выкупа единицы готовой продукции, если срок аренды превышает 12 мес.? Организация в августе изготовила партию продукции. Фактическая себестоимость единицы продукции - 90 000 руб., что соответствует сумме прямых расходов на производство в налоговом учете. 31 августа единица продукции передана в аренду на срок 15 мес. Ежемесячная арендная плата - 5 900 руб., в том числе НДС - 900 руб., и уплачивается в течение срока действия договора аренды. По окончании срока арендатор выкупает имущество за 70 800 руб., в том числе НДС - 10 800 руб. ("Все для бухгалтера", N 12, декабрь 2008 г.)

Вопрос: Наша организация заключила договор с топливной компанией на приобретение бензина. Выдача будет осуществляться по топливным картам. За их изготовление мы заплатили 708 рублей (в том числе НДС 108 рублей). Согласно принятой учетной политике, учет движения выданных и возвращенных топливных карт производится на основании разработанного журнала учета их приема и выдачи. Подскажите, как указанные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Практическая бухгалтерия", N 12, декабрь 2008 г.)

Вопрос: В организации происходит сокращение сотрудников, но работники не хотят уходить по собственному желанию, поэтому директор подписал с ними соглашение о расторжении трудового контракта, в котором отдельным пунктом оговорено, что работнику выплачивается единовременное пособие при увольнении. Необходимо ли с этой суммы уплачивать ЕСН и удерживать НДФЛ? Возможно ли данные расходы учесть при исчислении налога на прибыль или их следует относить за счет собственных средств? Выплачивается еще и компенсация за неиспользованный отпуск, а среди них имеются и основные работники, и совместители. Как правильно начислить компенсацию и ЕСН? ("Финансовая газета", N 48, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Компания заключает договор с агентом на организацию и проведение спортивных соревнований, участниками которых являются сотрудники ООО "ХХХ" и Региональных компаний. Текст договора не конкретизирует состав затрат, однако в смете (смета не является неотъемлемой частью договора) к договору содержится подробная информация по расходам, а именно: на доставку участников к месту соревнований, проживание, организацию питания, призы и награды участникам, рекламная продукция и фуршет. Прошу Вас разъяснить порядок отражения затрат в бухгалтерском учете и налогообложение при проведении такого рода мероприятий. (ООО "Аудит-новые технологии", ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Строительная организация осуществляет строительство жилого многоквартирного дома. После окончания строительства жилого дома организация регистрирует свое право собственности на жилой дом, а затем продает квартиры, заключая договоры купли-продажи с покупателями. Каким образом отразить данные операции в бухгалтерском учете организации? И с какого момента следует признавать в налоговом учете выручку от продажи квартир, учитывая то, что учетной политикой предусмотрено признание прямыми расходами для целей налогообложения прибыли затрат, формирующих себестоимость готовой продукции? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 22, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: Организация получает от физического лица - нерезидента беспроцентный заем в валюте (евро). Эта валюта нами продается за рубли, и деньги поступают на рублевый счет. При этом возникают суммовые разницы. 1. В какой момент возникает положительная или отрицательная суммовая разница? 2. Какими проводками следует отразить это в бухгалтерском учете ? 3. Каково налогообложение таких суммовых разниц по налогу на прибыль? ("Советник бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.)



Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Прочие доходы и расходы
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!