Вопрос: Сотрудник нашей организации увольняется по соглашению сторон. Соглашением о расторжении трудового договора предусмотрена выплата ему отступного в размере пяти окладов. Указанная выплата не поименована ни в трудовом, ни в коллективном договорах работника. Вопрос в следующем: как отразить эту выплату в бухгалтерском учете и можно учесть ее при налогообложении прибыли? ("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", N 4, апрель 2009 г.)







Вопрос: Организация осуществляет расчеты с покупателем в рублях по курсу на дату оплаты или отгрузки, первичные документы оформляются в рублях, по договору стоимость указана в долларах США. Отгрузка производится в рублях по курсу на дату отгрузки, а покупатель платит в течение 30 дней по курсу Банка России в рублях на дату оплаты. Организация находится на общем режиме налогообложения, ПБУ 18/02 не применяет. Как отразить образующиеся разницы в бухгалтерском и налоговом учете? ("Аудиторские ведомости", N 11, ноябрь 2009 г.)

Вопрос: В 2008 г. субподрядные работы выполнены, подрядчиком оплачены и отнесены на затраты, вследствие чего получен убыток. Счет 20 закрыли на счет 90 в декабре 2008 г. Акт выполненных работ генподрядчиком подписан в апреле 2009 г., получена прибыль. Каковы порядок признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете у подрядчика, а также способ исправления ошибок, если договором с заказчиком не предусмотрена поэтапная сдача работ? ("Аудиторские ведомости", N 11, ноябрь 2009 г.)



Вопрос: Организация применяет с 2008 года упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы. Основной вид деятельности - паромная перевозка транспорта и пассажиров. Бухгалтерский учет ведется в полном объеме. Паром, который принадлежит директору, арендуется. При очередном освидетельствовании судна комиссия порекомендовала заменить двигатели в связи с физическим износом, после чего организация приобрела и оплатила два двигателя. Я отразила поступление двигателей на счете 10, а после установки на паром списала и в бухгалтерском, и в налоговом учете их стоимость на расходы. Скажите, пожалуйста, это правильно? ("Упрощенка", N 10, октябрь 2009 г.)


Вопрос: Как отразить в учете ОАО выкуп акций у акционеров и их последующую продажу по цене выше цены выкупа? В январе ОАО выкупило собственные акции у акционеров, голосовавших против совершения крупной сделки, решение об одобрении которой принимается общим собранием акционеров, и потребовавших выкупа принадлежавших им акций. Акции (1 000 шт.) выкуплены за 150 000 руб. Номинальная стоимость акции составляет 100 руб. Выкупленные акции проданы в апреле за 158 000 руб. Указанные акции не обращаются на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 10, октябрь 2009 г.)

Вопрос: В бухгалтерском учете организации на счете 51 "Расчетные счета" числится старая задолженность (в размере 15 000 рублей), связанная с остатком денежных средств на расчетном счете в банке, который был ликвидирован в 2001 году. Предыдущий бухгалтер указанную сумму своевременно не списал. Первичные документы (включая банковские), относящиеся к указанному периоду, не сохранились. Организация находится на общей системе налогообложения. Вправе ли в настоящее время организация списать данную сумму в бухгалтерском уче-те и учесть ее при налогообложении? ("Аудит и налогообложение", N 10, октябрь 2009 г.)





Вопрос: В мае 2009 года организация получила товары, оприходовала их в учете (на основании товарной накладной), а счет-фактуру поставщика (датирован 20.05.2009) зафиксировала в книге покупок. Однако в июне 2009 года поставщик затребовал указанные документы (накладную и счет-фактуру) для внесения в них исправлений, так как им была обнаружена ошибка в расчете стоимости товара (стоимость товара, а соответственно, и сумма НДС подлежали увеличению). До момента получения исправленного счета-фактуры соответствующие изменения в книгу покупок не вносились, декларация по НДС за II квартал была сдана с учетом первоначальных данных... ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 19, октябрь 2009 г.)



Вопрос: Организация заказала у исполнителя (юридическое лицо) разработку и создание новой системы управления для конкретного стенда испытания выпускаемой продукции. Стоимость работ составила 100 000 руб. (НДС не облагается). Оплата была произведена единовременно после подписания акта выполненных работ. При этом организация не собирается получать исключительные права на данное изобретение, стенд предполагается использовать в течение 12 месяцев. Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете приобретение системы управления? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 18, сентябрь 2009 г.)

Вопрос: МУП "Комбинат благоустройства" с 2009 г. получает бюджетные ассигнования в виде субсидий по возмещению затрат на оказание услуг для муниципальных нужд (текущее содержание кладбищ, содержание дорог города, уборка улиц, выкашивание газонов, озеленение территорий, содержание уличного освещения, городской канализационной сети и др.). Субсидии будут подтверждены бюджетной росписью, уведомлениями о бюджетных ассигнованиях. Являются ли субсидии по возмещению затрат объектом обложения НДС и, следовательно, есть ли право на применение вычета по НДС? Какие бухгалтерские записи необходимо сделать при применении ПБУ 13/2000? ("Финансовая газета", N 37, сентябрь 2009 г.)

Вопрос: Согласно условиям заключенного договора поставщик обязан выплачивать покупателю премию (на расчетный счет) за выполнение определенных условий (выполнение объема поставок) в определенном проценте от стоимости поставленного товара, без изменения цен за уже реализованный товар. Облагается ли НДС стоимость таких премий у покупателя? В каком порядке данные премии принимаются в целях налогообложения прибыли у покупателя? Как, в каком периоде и на основании каких документов следует учитывать премию покупателю в бухгалтерском и налоговом учете? Выписывать ли покупателю счет-фактуру и акт поставщику? ("Финансовая газета", N 37, сентябрь 2009 г.)

Вопрос: Как отразить в учете организации начисление амортизации по объекту основных средств (ОС), если в бухгалтерском учете амортизация начисляется способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, а в налоговом учете - нелинейным методом? Основное средство введено в эксплуатацию в июле 2009 г. Первоначальная стоимость ОС в бухгалтерском и налоговом учете составляет 108 000 руб. Срок полезного использования ОС установлен в бухгалтерском и налоговом учете равным трем годам (вторая амортизационная группа). Организация использует право на амортизационную премию в размере 10% стоимости ОС ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 9, сентябрь 2009 г.)



Вопрос: Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности, выраженной и подлежащей оплате в иностранной валюте? Срок исковой давности по данной задолженности истек в апреле. Кредитором является иностранная компания, оказавшая организации услуги по обучению повышению квалификации) работников основного производства за рубежом (по месту нахождения производственных мощностей иностранной компании). Стоимость услуг составила 5 000 евро. Требование кредитора по оплате услуг должно было быть исполнено в пятидневный срок с даты подписания акта...("Все для бухгалтера", N 9, сентябрь 2009 г.)


Вопрос: Компания в целях продвижения своих услуг заключила договор с фирмой, специализирующейся на организации проведения выставок и ярмарок. Согласно договору фирма организовала участие компании на выставке: арендовала место в выставочном павильоне, провела оборудование и оформление этого места, разместила плакаты с информацией о компании, пригласила промоутеров для раздачи листовок и осуществила другие согласованные с компанией мероприятия по участию в выставке. Стоимость услуг по договору составила 944 000 рублей (в том числе НДС - 144 000 рублей). Организация оплатила эту сумму единовременно по завершении выставки. Как в бухгалтерском учете отражаются эти операции? ("Аудит и налогообложение", N 9, сентябрь 2009 г.)



Вопрос: Для внесения в Реестр таможенных брокеров организацией были заключены договора: о предоставлении банковской гарантии в качестве обеспечения надлежащего исполнения обязательств по уплате таможенных платежей; страхования ответственности таможенного брокера; страхования обязательств таможенного брокера по уплате таможенных платежей - с ОСАО "Ингосстрах". Договор - трехсторонний и заключен с целью снижения рисков по выданной банковской гарантии, выгодоприобретатель по договору - банк. Каков порядок признания в качестве расходов для целей бухгалтерского и налогового учета вознаграждения за выдачу банковской гарантии и премий по договорам страхования? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 33, август 2009 г.)




Вопрос: Производственная фирма по итогам годовой инвентаризации в марте 2009 года обнаружила находящийся в цехе не принятый к учету станок. В том же месяце станок принят на учет и введен в эксплуатацию. Срок полезного использования станка для целей бухгалтерского и налогового учета установлен равным четырем годам на основании Классификации основных средств. Согласно учетной политике организации начисление амортизации производится линейным способом (методом). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Каким образом отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете? ("Аудит и налогообложение", N 8, август 2009 г.)





Вопрос: Фирма-заказчик заключила с фирмой-исполнителем договор на проведение ремонтных работ. Заказчик - на УСН (15%), исполнитель - на обычном режиме налогообложения. Сумма договора - 60 000 руб. Заказчик перечислил исполнителю аванс в размере 50% (30 000 руб.) Исполнитель нарушил сроки выполнения работ, прописанные в договоре. Заказчик начислил исполнителю пени в сумме 17 000 руб. Исполнитель выставил заказчику счет на оплату оставшейся суммы за минусом начисленных пеней, т.е. на 13 000 руб. Заказчик их перечислил и подписал с исполнителем акт выполненных работ на полную сумму договора - 60 000 руб. Как правильно отобразить в бухчете данную ситуацию у заказчика и исполнителя? ("Финансовая газета", N 31, июль 2009 г.)

Вопрос: ООО "АВС" оказывает покупателю услуги по разработке рецептуры и сертификации продукции, изготавливаемой по разработанной рецептуре. Не предусмотрено взимание дополнительной платы за оказание услуг по разработке рецептуры и сертификации, т.е. услуги оказываются за счет ООО "АВС". Для проведения разработок в ООО "АВС" создана лаборатория, приняты на работу сотрудники, также ООО "АВС" несет расходы на оплату услуг сторонних организаций, занимающихся сертификацией. Часть расходов на сертификацию покрывается за счет покупателей. НДС, уплаченный сторонним организациям, принимается к вычету. Какие налоговые последствия возможны для ООО "АВС"? ("Финансовая газета", N 30, июль 2009 г.)

Вопрос: Российское ЗАО владеет земельным участком на правах собственности, единственной деятельностью является строительство на этом участке офисно-складского комплекса. Для финансирования строительства привлекаются займы от иностранных юридических лиц в иностранной валюте, соответственно поступление и возврат средств осуществляются также в иностранной валюте. Проценты начисляются ежемесячно, выплачиваются ежеквартально, либо одновременно с возвратом основного долга. Стоимость объекта недвижимости (счет 08) формируется на балансе общества. Какой порядок бухгалтерского учета курсовой разницы от "переоценки" основного долга, процентов по займам в валюте? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 29, июль 2009 г.)


Вопрос: Нами заключен договор аренды N 6-399/09/74 от 24.04.2009 г. с ООО "Х" на аренду квартиры, которая должна использоваться только для проживания работников Арендатора и членов их семей. В дальнейшем квартира будет использоваться в качестве офисного помещения будет переведена из жилого в нежилое помещение. Документы уже переданы на оформление с переводом жилого помещения в нежилое. Просим Вас разъяснить, как правильно отразить в бухгалтерском учете данную операцию с указанием бухгалтерских проводок и нормативно-правовой базы на период оформления документов из жилого помещения в разряд нежилого (на период 2-3 месяца при условии, что в квартире проживать никто не будет). (ООО "Аудит-новые технологии", июль 2009 г.)

Вопрос: По состоянию на 31.12.2008 года произведено списание задолженности ликвидированных дебиторов и дебиторов с истекшим сроком исковой давности (в бухгалтерском учете на внереализационные расходы, в налоговом учете за счет резерва по сомнительным долгам). Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, переносится на следующий отчетный (налоговый) период. Ситуация 1. Во 2 квартале 2009 года дополнительно получены выписки из госреестра о ликвидированных дебиторах в 2008 году, которые не списаны по дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации. Как правильно списать в бухгалтерском учете... (ООО "Аудит-новые технологии", июль 2009 г.)

Вопрос: С автомобилем, арендованным нашей организацией, произошло ДТП по вине нашего водителя. В связи с этим необходимо было эвакуировать автомобиль на стоянку затем на СТО, где был произведен ремонт автомобиля. Автомобиль используется нашей организацией в производственной деятельности. Автомобиль не застрахован. Взыскивать ущерб с виновного работника организация не будет. Просим разъяснить порядок отражения в налоговом и бухгалтерском учете затрат на эвакуацию и ремонт автомобиля. (ООО "Аудит-новые технологии", июль 2009 г.)


Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:

 


Rambler's Top100

Интересную информацию можно подчерпнуть здесь:
Прочие доходы и расходы
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!