Вопрос: Организация принимает пчелиный воск у населения в обмен на вощину (1,5 кг воска на 1 кг вощины). Воск за вознаграждение (25 руб. за 1 кг) передается в переработку стороннему производителю как давальческое сырье. По операциям переработки сырья организация применяет УСН. Подпадает ли деятельность по операциям мены вощины на воск под ЕНВД? Какие документы необходимо оформить при передаче вощины, если она будет использоваться населением для личного потребления? Какими проводками отразить данные операции? ("В курсе правового дела", N 20, октябрь 2009 г.)


Вопрос: Один из видов деятельности нашей компании - оказание услуг по ремонту автомобилей. По этому виду деятельности мы платили ЕНВД. С 2009 года в главу 26.3 Налогового кодекса РФ внесены изменения, согласно которым установлены ограничения на применение указанного спецрежима по численности и структуре уставного капитала. То есть с нового года мы переходим на общий режим налогообложения. Как нам быть с НДС, который включен в стоимость запчастей по заказам, которые еще не завершены? ("Бухгалтер-профессионал автосалона", N 1, январь 2009 г.)

Вопрос: В 2008 г. субподрядные работы выполнены, подрядчиком оплачены и отнесены на затраты, вследствие чего получен убыток. Счет 20 закрыли на счет 90 в декабре 2008 г. Акт выполненных работ генподрядчиком подписан в апреле 2009 г., получена прибыль. Каковы порядок признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете у подрядчика, а также способ исправления ошибок, если договором с заказчиком не предусмотрена поэтапная сдача работ? ("Аудиторские ведомости", N 11, ноябрь 2009 г.)




Вопрос: Промышленное предприятие, применяющее традиционную систему налогообложения, в течение месяца реализует собственную готовую продукцию своим сотрудникам за наличный расчет. Нужно ли при этом на каждую операцию реализации оформлять счет-фактуру (либо один счет-фактуру в конце месяца на сумму выручки, пробитой по ККТ по отделу "Продажи сотрудникам") или же достаточно ежедневно вносить запись в книгу продаж - одной суммой выручку по таким операциям по кассовой ленте? ("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", N 10, октябрь 2009 г.)



Вопрос: В нашей организации, совмещающей режим уплаты ЕНВД и упрощенный с объектом налогообложения доходы минус расходы, была проведена выездная налоговая проверка. Обнаружено, что раздельный учет доходов и расходов не велся, из-за чего инспектор не согласился с величиной расходов на покупку товаров. Мы исправили ошибки и откорректировали расходы, а сумму дополнительно начисленного налога, которую позже инспектор указал в акте, отразили в уточненной декларации в строках 120 и 140. Уточненную декларацию, а также карточку бухгалтерского счета 90 "Продажи" и пояснительные записки-расчеты сдали в инспекцию до окончания проверки. Потом состоялась камеральная проверка уточненной... ("Упрощенка", N 9, сентябрь 2009 г.)


Вопрос: В I квартале 2008 г. у организации отсутствовала выручка по счету 90 "Продажи", субсчет 1 "Выручка". Имелись внереализационные доходы на счете 91-1 по выданному займу (проценты). Прямые расходы на счете 20 "Основное производство" отсутствовали. Общехозяйственные расходы на счете 26 "Общехозяйственные расходы" составили около 3 000 000 руб. за квартал. НДС по общехозяйственным расходам составил 374 000 руб. Получен аванс от заказчика по договору подряда в сумме 3 000 000 руб. Как обосновать возможность списания НДС по общехозяйственным расходам в полной сумме по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "НДС"? ("Финансовая газета", N 29, июль 2009 г.)


Вопрос: За реализованные товары организация, применяющая "упрощенку", получила от покупателя банковский вексель номинальной стоимостью, равной стоимости реализованных товаров. Вексель реализован по номинальной цене, которая была учтена организацией в составе доходов в целях расчета налоговой базы по единому налогу. Налоговый орган по результатам камеральной налоговой проверки пришел к выводу, что организация не полностью отразила доходы, поскольку не учла выручку от реализации продукции, оплата за которую была произведена банковским векселем. Правомерно ли такое решение? ("Аудит и налогообложение", N 7, июль 2009 г.)

Вопрос: Организацией выполнены и сданы работы заказчику. В связи с обнаружением заказчиком брака организация заново выполняет работу. Сдача работ и обнаружение брака приходятся на разные календарные годы. Как отражаются в учете организации-подрядчика данные операции? Договорная стоимость выполненных работ составила 247 800 руб. (в том числе НДС - 37 800 руб.), фактическая себестоимость выполненных работ - 160 000 руб. (что соответствует сумме прямых расходов в налоговом учете). При повторном выполнении работы ее фактическая себестоимость составила 330 000 руб. (в том числе потери от брака). Виновники брака отсутствуют ("Все для бухгалтера", N 7, июль 2009 г.)

Вопрос: Нефтедобывающее предприятие ЗАО "Дельта" на давальческих началах передает собственную сырую нефть нефтеперерабатывающему заводу для производства автомобильного бензина и дизельного топлива. Готовая продукция принадлежит заказчику (ЗАО "Дельта"), который затем самостоятельно осуществляет ее реализацию. Следует ли ЗАО "Дельта" выделять акциз в расчетных документах при реализации покупателям автомобильного бензина и дизельного топлива? ("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 12, июнь 2009 г.)



Вопрос: Компания в октябре 2008 года отгрузила товары на экспорт. Сумма договора составляет 2 000 долларов США. По условиям договора оплата производится в рублях по курсу. В 2008 году организация отнесла в состав доходов курсовые разницы в размере 4 565 рублей. В январе 2009 года стороны заключили дополнительное соглашение к договору, в соответствии с которым товар будет оплачен в рублях по курсу на день отгрузки. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете разницу между суммой задолженности в рублях? Может ли компания отнести в состав расходов эту разницу и тем самым "компенсировать" доход в виде курсовых разниц? ("Аудит и налогообложение", N 6, июнь 2009 г.)


Вопрос: Если организация, имеющая свидетельство на производство денатурированного спирта осуществляет реализацию этого спирта организации-покупателю, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, через своего агента, то имеет ли эта организация-продавец право на налоговые вычеты, установленные пунктом 12 статьи 200 Налогового кодекса? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 5, май 2009 г.)

Вопрос: Наша организация занимается реализацией офисам и бизнес-центрам готовых комплексных обедов, которые предварительно приобретаются у специализированной организации (столовой). Доставка обедов и выписка документов (накладных по форме ТОРГ-12 и счетов-фактур) осуществляется ежедневно. Однако некоторые покупатели предлагают обмениваться документами не ежедневно, а ежемесячно. Другие вообще считают, что мы должны выставлять в конце месяца акт об оказании услуг. Кто прав? (Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", N 5, май 2009 г.)



Вопрос: В Отчете о прибылях и убытках по строке 040 отражаются управленческие расходы организации. ОАО "Океан" в своей структуре имеет центральный аппарат управления и филиалы. В учетной политике общества закреплено, что счет 26 центрального аппарата списывается на счет 90, а счет 26 филиалов распределяется на счета 20, 23 и др. Таким образом, строка 040 формируется только из общехозяйственных расходов центрального аппарата, а общехозяйственные расходы филиалов отражают по строке 020. Противоречит ли каким-либо нормативным документам закрепленный в учетной политике подход к классификации управленческих расходов? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 14, апрель 2009 г.)

Вопрос: Строительная компания на общей системе налогообложения работает по договорам подряда. С 1 января 2009 г. вступили в силу изменения, касающиеся порядка исчисления НДС при получении и перечислении авансов в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). В январе 2009 г. по одному из договоров получена 100%-ная предоплата в размере 118 тыс. руб. Работы под полученный аванс выполнены частично в I квартале 2009 г. (на сумму 50 тыс. руб.), а окончательно будут закончены во II квартале 2009 г. В каком порядке оформляются указанные операции и как они отражаются в бухгалтерском учете? Как исчислить НДС и выписать счета-фактуры? ("Новая бухгалтерия", выпуск 4, апрель 2009 г.)


Вопрос: Сторонняя организация попросила приобрести и оплатить от своего имени для ее работников авиабилеты и оплату проживания в гостинице, после чего выставить для возмещения расходов необходимые для этого документы. Из кассы были выданы денежные средства в подотчет работнику организации, он приобрел авиабилеты, оплатил за проживание в гостинице работников заказчика. Договор на оказываемые услуги между организациями еще не заключен. Какими документами нужно оформить данную сделку? Как разнести расходы в авансовом отчете работника? Каким образом перевыставить понесенные расходы организации: содержание, наименования оказанных услуг в счете-фактуре - с НДС или без НДС? ("Все для бухгалтера", N 3, март 2009 г.)

Вопрос: Подписанные заказчиком формы КС-2 и КС-3 можно считать документами, подтверждающими степень завершенности работ, как того требует ПБУ 2/2008. Следовательно, выручка по договору для целей бухгалтерского учета может признаваться в сумме, указанной в этих формах. При ежемесячном отражении выручки по договору по кредиту счета 90-1 нет оснований для начисления НДС к уплате в бюджет, поскольку отсутствует объект налогообложения. Вследствие этого в учете возникает отложенный НДС. Можно ли и после вступления в силу ПБУ 2/2008 не отражать на счете 76 отложенный НДС, а сразу начислять налог на кредит счета 68? ("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", N 3, март 2009 г.)



Вопрос: Строительная организация осуществляет строительство жилого многоквартирного дома. После окончания строительства жилого дома организация регистрирует свое право собственности на жилой дом, а затем продает квартиры, заключая договоры купли-продажи с покупателями. Каким образом отразить данные операции в бухгалтерском учете организации? И с какого момента следует признавать в налоговом учете выручку от продажи квартир, учитывая то, что учетной политикой предусмотрено признание прямыми расходами для целей налогообложения прибыли затрат, формирующих себестоимость готовой продукции? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 22, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Фирма занимается оптовой (общий режим налогообложения) и розничной (ЕНВД) торговлей. Косвенные расходы, относящиеся к обоим видам деятельности, учитываются на счете 44/1/3. Распределяются они между оптом и розницей пропорционально доле выручки от соответствующего вида деятельности. Расходы, относящиеся к рознице, учитываются проводкой: Дебет 90/8/2 - Кредит 44/1/3. "Входной" НДС по полученным услугам, относящимся к косвенным расходам, распределяется между оптом и розницей в соответствии с требованиями НК РФ. Куда должен быть отнесен "входной" НДС по услугам, относящимся к рознице: в дебет 44/1/3 или в дебет 90/8/2? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Организация получила имущество по договору лизинга. Стоимость имущества 250 000 руб. ( в том числе НДС 18%). Срок поставки - III квартал 2007 г. Лизинговые платежи производятся с июня 2007 г. по май 2017 г. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. По завершении сделки лизингополучатель имеет право выкупить имущество по остаточной стоимости 1000 руб. (в том числе НДС 18%). Монтаж имущества произведен в мае 2008 г. на сумму 75 000 руб. Когда и по какой стоимости имущество ставиться на учет у лизингополучателя? Какая сумма, и за какой налоговый период включается в расходы при налогообложении прибыли? ("Консультант бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: Как отразить в учете организации, являющейся соисполнителем по договору на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР), операции, связанные с выполнением указанных работ, если их оплата производится за счет средств федерального бюджета? Договорная стоимость выполненных организацией работ - 300 000 руб., их фактическая себестоимость равна 220 000 руб. Оплату выполненных работ производит исполнитель за счет бюджетных средств, поступивших к нему от заказчика (финансируемого из федерального бюджета). ("Все для бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.)



Вопрос: Организация (комиссионер) заключила договор комиссии с компанией комитент) на оказание услуг по размещению информации на Яндексе. Комиссионер действует от своего имени, но за счет комитента. Комитент передает комиссионеру счета-фактуры на суммы стоимости оказанных услуг. Однако суммы на счетах-фактурах не соответствуют суммам, оплаченным по счету. В следующем месяце услуги оказываются в полном объеме. Какой порядок бухгалтерского и налогового учета у комиссионера? Если есть расхождение по условиям договора с комитентом, как это отобразить в учете и какие возможны последствия? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 29, июль 2008 г.)

Вопрос: Организация приобрела компакт-диски, вкладыши, футляры, учитывает их изначально на счете 41. Организация воспользовалась услугами сторонних организаций (ПБОЮЛ) для их сборки. Указанные расходы по сборке учтены на счете 44 и списаны в уменьшение дохода (дебет счета 90). Стоимость ранее учтенную на счете 41, при передаче их для сборки организация списала с кредита счета 41 в дебет счета 45. Затем, по мере сборки комплектов их стоимость была оприходована на счет 41 проводкой: дебет счета 41 кредит счета 45. По мере реализации дисков их стоимость списывается со счета 41 в дебет счета 90. Правильно ли организация отражает указанные операции? ("Консультант бухгалтера", N 7, июль 2008 г.)




Вопрос: Сторона "А" отгрузила стороне "Б" товары с учетом НДС 18%. Сторона "Б", в свою очередь, отгрузила стороне "А" товары на такую же сумму, только с учетом НДС 10%. По договоренности сторон обязательства по оплате товара погашаются зачетом взаимных требований. Организации перечисляют НДС отдельным платежным поручением. Как отразить указанную хозяйственную операцию? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 1, январь 2008 г.)


Вопрос: Деятельность компании - оказание транспортно-экспедиционных услуг на территории РФ. После выполнения услуг экспедитор обязуется предоставить клиенту отчет экспедитора с расшифровкой суммы по выставленному счету без приложения документов, подтверждающих расходы; счет-фактуру на оказанные услуги. В процессе распределения затрат по рейсу в целом и определения суммы вознаграждения возникла ситуация, когда сумма затрат превысила сумму дохода, т.е. в общем результате получился убыток; Как формируются проводки в бухгалтерском и налоговом учете в отношении убытков в данной ситуации. Как учитываются данные убытки в целях налогообложения прибыли? (Система ГАРАНТ, январь 2006 г.)

Вопрос: К договору поставки продукции оформляются дополнительные соглашения о выплате премии за выполнение плана закупки. При этом объемы плановых закупок для каждого покупателя устанавливаются в процентном соотношении от оборота с учетом его регионального местоположения с целью сбалансированности рынка сбыта. Как следует отразить в бухгалтерском учете предоставление премии покупателю? ("Аудит и налогообложение", N 8, август 2007 г.)

Вопрос: Аптека занимается торговлей медикаментами. Просим дать разъяснение по бух. проводкам с применением КБК при след. операциях: Приобретены медикаменты по ценам поставщика розничной продажи. Перечислено поставщику за приобретенные медикаменты. Начислена торговая наценка и т.д. Трудность заключается в правильном применении КБК в момент зачисления выручки от продажи в кассу и на лицевой счет. По розничной торговле начисляется ЕНВД. Казначейство при перечислении налога в бюджет относит расходы на уменьшение доходов по коду 440, но на практике начисление налога можно производить только по коду 130. ("Советник бухгалтера бюджетной сферы", N 7, июль 2007 г.)



Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:

 


Rambler's Top100

Интересную информацию можно подчерпнуть здесь:
Продажи (реализация продукции, работ, услуг)
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!