Вопрос: В декабрьском номере прочитала статью об экологических платежах. Описанная в ней ситуация как раз про нас. Несмотря на то что мы относимся к разряду "офисных" фирм, служба госконтроля в сфере природопользования и экологической безопасности назначила нам плату за загрязнение окружающей среды. Доказать, что платить ее мы не обязаны, оказалось сложно. К тому же сумма сбора составила всего 100 рублей, и идти в суд из-за таких незначительных затрат не хочется. Поэтому мы решили не связываться с экологами и перечислить деньги в бюджет. Как отразить перечисление экологического сбора в бухгалтерском и налоговом учете? ("Расчет", N 2, февраль 2004 г.)
Вопрос: При оформлении скидки поставщик использует документ под названием "кредит-нота" без указания НДС. Как такие скидки отражаются в бухгалтерском учете? ("Финансовая газета", N 5, январь 2004 г.)
Вопрос: По данным бухгалтерского учета организацией получен убыток. Расчет доходов одинаков, как по бухгалтерскому, так и по налоговому учету. Нами выявлены отклонения по расходам по правилам бухгалтерского и налогового учета. Составив реестр доходов и расходов по налоговому учету, получился убыток. Согласно письму Минфина РФ от 14 июля 2003 г. N 16-00-14/220 положения ПБУ N 18/02 распространяются только на те виды хозяйственной деятельности, по которым получена прибыль. Нужно ли применять ПБУ 18/02 в случае, когда по результатам деятельности получен убыток по расчетам в соответствии с правилами бухгалтерского и налогового учета? ("Консультант бухгалтера", N 1, январь 2004 г.)
Вопрос: Как сельхозорганизации списать в бухгалтерском учете реструктуризированную задолженность перед бюджетом? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в сельском хозяйстве", N 1, I квартал 2004 г.)
Вопрос: Многопрофильная организация осуществляет виды деятельности, облагаемые ЕНВД и налогом на прибыль. Являются ли доходы и расходы по деятельности, облагаемой ЕНВД, постоянными разницами согласно положениям ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в производстве", N 1, I квартал 2004 г.)
Вопрос: Недавно мы купили основное средство за счет кредита. И проценты по нему в сумме 15 000 руб. в бухучете включили в стоимость имущества, а в налоговом списали сразу на расходы. Из-за этого по итогам 2003 года в бухучете мы получили прибыль - 5000 руб., а в налоговом учете убыток - 10 000 руб. Надо ли в таких случаях заполнять строку "Текущий налог на прибыль" Отчета о прибылях и убытках? Как нужно сделать проводки? ("Главбух", N 1, январь 2004 г.)
Вопрос: Наши покупатели рассчитываются за электроэнергию векселями банка. На каком счете нам учитывать эти векселя? ("Главбух", N 1, январь 2004 г.)
Вопрос: Наша организация заключила в ноябре 2003 г. договор с гражданином на проведение ремонтных работ в его квартире. Заказчик произвел полную предоплату ремонта наличными денежными средствами в декабре 2003 г. на сумму 126 000 руб., в том числе налог с продаж - 6000 руб. Планировалось, что ремонт мы закончим к Новому году, однако работы были завершены только 14 января 2004 г., что отражено в акте приемки работ. Следует ли вернуть сумму налога с продаж заказчику в связи с его отменой? Как это отразить в бухгалтерском учете? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 3, январь 2004 г.)
Вопрос: С 2004 года организация перешла на упрощенную систему налогообложения. И теперь не является плательщиком НДС. Надо ли организации начислять и перечислять НДС с платы за аренду муниципального имущества? И как отразить эту ситуацию в бухгалтерском учете? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в медицине", N 1, I квартал 2004 г.)
Вопрос: Частная клиника оказывает услуги, которые освобождены от уплаты НДС. Как нужно показывать в бухгалтерском учете сумму "входного" НДС по медикаментам? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в медицине", N 1, I квартал 2004 г.)
Вопрос: В договоре субподряда стоимость работ установлена в условных единицах, которые приравнены к евро. Чаще всего курс евро на дату оплаты работ выше, чем на дату подписания акта выполненных работ. Как отразить такую операцию в бухгалтерском учете субподрядчика, если выручку в целях исчисления НДС он определяет "по оплате"? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в строительстве", N 1, I квартал 2004 г.)
Вопрос: Турфирма выдает своим работникам деньги под отчет на командировочные расходы, покупку канцтоваров, подарков и пр. Есть ли какие-то ограничения по сумме денег, выданных под отчет? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в туристической деятельности", N 1, I квартал 2004 г.)
Вопрос: Чтобы получить от поставщика оплаченный товар, мы выдали доверенность физическому лицу, не работающему в нашей фирме. Этот человек товар получил, но нам его так и не доставил. Разъясните, пожалуйста, как нам отразить пропажу товара в бухгалтерском учете. ("Главбух", N 24, декабрь 2003 г.)
Вопрос: Решив приобрести квартиру, мы заключили со строительной компанией инвестиционный договор и уплатили свой взнос. По договору мы являемся инвесторами, квартиру должны получить во II квартале 2004 года. Сейчас задолженность строительной компании у меня "висит" на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Нужно ли мне сейчас списать задолженность на счет 08? А начислить налог на имущество? ("Главбух", N 23, декабрь 2003 г.)
Вопрос: С 1 января 2004 г. организация переходит на УСН. На 1 января на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" субсчет "Авансы полученные" остается кредитовое сальдо. Как это сальдо отразить при переходе на "упрощенку"? Будет ли оно являться доходом в I квартале 2004 г. и облагаться единым налогом? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 52, декабрь 2003 г.)
Вопрос: Нашим предприятием была списана на убытки дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. Предприятие все годы работало по методу отгрузки, а с 2002 г. - по методу начисления. На счете 62 задолженность учитывается с учетом НДС. Какая сумма дебиторской задолженности списывается на счет убытков и уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль: с НДС или без НДС? Налоговая считает, что на убытки должна относиться дебиторская задолженность без учета НДС, а НДС мы должны списать за счет чистой прибыли. Кто прав в данной ситуации? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 51, декабрь 2003 г.)
Вопрос: Наша организация с 1 января 2003 г. переведена в части розничной торговли на ЕНВД. На остаток товара на эту дату НДС со счета 19 восстановлен в стоимость товара: Д-т сч.41 К-т сч.19. На счете 19 образовался дебетовый остаток на товар, реализованный в 2002 г. (не оплаченный поставщику). Куда отнести эту разницу? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 49, декабрь 2003 г.)
Вопрос: Из какого источника выплачиваются единовременное пособие при рождении ребенка и пособие по уходу за ребенком до 1, 5 лет? Организация перечисляет все необходимые денежные суммы в ФСС и ПФР. На основании какого закона предприятие обязано делать эти денежные выплаты? Как отражать эти выплаты? ("Новая бухгалтерия", выпуск 6 (12), декабрь 2003 г.)
Вопрос: Организация перечисляет почтовым переводом суммы материальной помощи бывшим работникам (пенсионерам). Правомерно ли взимаются почтовые сборы с НДС? Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете? ("Новая бухгалтерия", выпуск 6 (12), декабрь 2003 г.)
Вопрос: Предприятие приобрело списанное оборудование в виде металлолома. Проведены ремонтно-восстановительные работы по этому оборудованию. Как отразить эти операции в бухгалтерском и в налоговом учете? ("Новая бухгалтерия", выпуск 6 (12), декабрь 2003 г.)
Вопрос: Эквивалентна ли в общем случае стоимость импортного товара в бухгалтерском и налоговом учете у российской организации-импортера (учитывающей доходы и расходы методом начисления), реализующей покупные товары? Возможны ли при этом исключения? ("Московский налоговый курьер", N 3, февраль 2004 г.)
Вопрос: Предприятие в 2003 г. производит отчисления в ФСС РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Какие расходы по предупреждению производственного травматизма можно производить и зачитывать за счет средств ФСС РФ? Какими записями отражаются данные операции в бухгалтерском учете? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 47, ноябрь 2003 г.)
Вопрос: В конце каждого месяца поставщик делает нам скидку на купленную за это время продукцию. В результате у нас получается, что стоимость товара, уже оприходованного по накладным, больше уплаченной суммы ровно на сумму скидки. Как отразить эту ситуацию в бухгалтерском и налоговом учете? ("Главбух", N 22, ноябрь 2003 г.)
Вопрос: Бухгалтер торговой фирмы, выписывая покупателю на отгруженные товары счет-фактуру, ошибочно применил льготную (10% вместо 20) ставку налога на добавленную стоимость. Исходя из этой же ставки, была рассчитана и сумма НДС к уплате в бюджет. Ошибку обнаружили уже после того, как декларация была сдана в налоговую инспекцию. Чтобы в такой ситуации избежать санкций, налог, конечно, придется доплатить. Но есть способ, позволяющий сделать это с минимальными потерями. Чем грозит? ("Главбух", N 22, ноябрь 2003 г.)
Вопрос: В сельскохозяйственном производственном кооперативе произошла частичная гибель посевов (20 процентов от общей площади посевов озимой пшеницы). Возникает ли в этом случае объект обложения НДС? ("Консультант бухгалтера", N 11, ноябрь 2003 г.)
Вопрос: В апреле 2003 года списан объект основных средств - экскаватор. По бухгалтерскому учету он был полностью амортизирован, остаточная стоимость равна нулю. По данным налогового учета остаточная стоимость - 8 600 руб. Как в соответствии с ПБУ 18/02 отразить в бухгалтерском учете эту разницу? ("Консультант бухгалтера", N 11, ноябрь 2003 г.)
Вопрос: Представительство иностранной компании ведет на территории Российской Федерации инвестиционную и коммерческую деятельность, имеет отдельный баланс и ведет бухгалтерский учет в рублях. В течение 2001 и 2002 годов представительство получало от головной компании денежные средства в иностранной валюте, которые учитывало на счете 79 "Внутрихозяйственные расчеты". От коммерческой деятельности (сдача имущества в аренду) представительство получало доход, с которого уплачивало налог на прибыль. Каким образом в целях налогообложения учитываются курсовые разницы, возникшие от переоценки счета 79? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2003 г.)
Вопрос: Каков порядок налогообложения операций покупки услуг, продавцом которых является иностранное юридическое лицо, не состоящее на налоговом учете в Российской Федерации и не осуществляющее свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2003 г.)
Вопрос: Включаются ли в сумму создаваемого резерва по сомнительным долгам суммы НДС в целях налогообложения прибыли? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2003 г.)
Вопрос: Один из наших покупателей уже несколько месяцев не может с нами расплатиться. Поэтому мы передали право требования долга другой организации. Как нам правильно списать данную задолженность, если стоимость отгруженного товара была установлена в условных единицах, которые приравнены к доллару США по курсу ЦБ РФ? ("Главбух", N 20, октябрь 2003 г.)
Вопрос: Организация заключила договор коллективного добровольного медицинского страхования граждан в пользу своих работников. Срок его действия - с 19.01.2003 г. по 14.02.2004 г.; предмет договора - медицинские услуги; страховой взнос уплачивается единовременно; при прекращении действия договора 60% не использованной страховщиком страховой суммы возвращается страхователю по его заявлению либо засчитывается в качестве страхового взноса по вновь заключенному договору в размере 100%. Страховой взнос уплачен 19.01.2003 г. Каков порядок учета расходов по договору в бухгалтерском учете и для целей налогообложения? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 42, октябрь 2003 г.)
Вопрос: На момент сдачи не оплаченной заказчиком работы размер премии не может быть определен. Как отразить в бухгалтерском учете начисление премии (для корректного учета себестоимости заказа) в следующих случаях: случай 1: 15 декабря 2002 г. - подписан акт сдачи-приемки работ; 15 января 2003 г. - оплачен выполненный заказ; 31 января 2003 г. - определен размер премии; случай 2: 15 января 2003 г. - подписан акт сдачи-приемки работ; 15 июля 2003 г. - оплачен выполненный заказ; 31 июля 2003 г. - определен размер премии? ("Финансовые и бухгалтерские консультации", N 10, октябрь 2003 г.)
Вопрос: Каков порядок учета постоянных разниц по неамортизируемому имуществу в налоговом учете? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 19, октябрь 2003 г.)
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете компенсацию, выплачиваемую сотруднику за несвоевременную выдачу ему зарплаты? Каким образом эта компенсация учитывается в целях налогообложения прибыли? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в сфере образования", N 4, IV квартал 2003 г.)
Вопрос: Организация оплачивает туристские путевки сотрудникам. Правда, при этом в течение нескольких месяцев удерживает стоимость путевки из зарплаты. Надо ли начислять налог на доходы физических лиц на стоимость путевки? И как отразить данную ситуацию в бухгалтерском учете? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в медицине", N 4, IV квартал 2003 г.)
Вопрос: Сотрудник, отработавший у нас меньше года, собирается увольняться. Но недавно ему был предоставлен полный отпуск продолжительностью 28 дней. Меня интересует, должен ли он вернуть нам часть отпускных, которые мы ему выдали? Если да, то как их рассчитать? ("Двойная запись", N 10, октябрь 2003 г.)
Вопрос: Учредитель постоянно вкладывает свои деньги в закупку товара, т.е. по главной книге кредит счета 71 постоянно увеличивается. Законно ли это, если учитывать, что зарплата у него минимальная? Можно ли уменьшить кредит этого счета и как это оформить? ("Новая бухгалтерия", выпуск 4 (10), октябрь 2003 г.)
Вопрос: Организация оплатила подписку на периодические издания. На каком счете следует отразить данные расходы? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 37, сентябрь 2003 г.)
Вопрос: Организация 1 мая 2003 г. эмитировала собственный вексель со следующими реквизитами: вексель простой; номинал - 1000 руб.; вексель подлежит оплате 1 мая 2006 г. По договору купли-продажи 1 мая 2003 г. вексель продан банку за 800 руб. Каким образом отразить в бухгалтерском учете данную операцию? Каким образом отразить данную операцию в налоговом учете? Если 1 апреля 2004 г. организация выкупит указанный вексель у этого же банка по договору купли-продажи за 810 руб., то как отразить в бухгалтерском и налоговом учете такое развитие первоначальной ситуации? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 17, сентябрь 2003 г.)
Вопрос: В форме N 2 отчета по строке 140 отражен убыток. В результате отражения в бухгалтерском учете всех ОНО и ОНА (как того требует ПБУ 18/02) организация получит дебетовое сальдо по налогу на прибыль (счет 68), которое не должно влиять на сумму налога на прибыль в следующем отчетном периоде. Как отразить этот остаток в бухгалтерском учете? ("Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2003 г.)
Вопрос: Необходимо ли рассчитывать временные разницы по каждому объекту основных средств? ("Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2003 г.)
Вопрос: По результатам налоговой проверки был увеличен налогооблагаемый доход на прибыль (статья 40 НК РФ). В результате возникла "нетрадиционная" постоянная разница, поскольку по данным бухгалтерского учета прибыль меньше, чем по данным налоговых расчетов. Если умножить эту разницу на налоговую ставку, получаем постоянное налоговое обязательство со знаком "минус" или необходимо вводить постоянный налоговый актив? Какая при этом должна быть сделана бухгалтерская запись? ("Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2003 г.)
Вопрос: Объясните, пожалуйста, как отразить ОНО по учету готовой продукции на складе, если по бухгалтерскому учету они отражаются по фактической себестоимости, а по налоговому - в размере прямых расходов? Каков механизм погашения этих обязательств? ("Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2003 г.)
Вопрос: Как поступить промышленному предприятию оценивая НЗП и готовую продукцию, если разница в оценке их стоимости включает в себя: разницу в начислении амортизации, разницу в оценке МПЗ, разницу в оплате труда, разницу в ЕСН. Положения ПБУ 18/02 не дают четкого ответа на эти вопросы. Практика применения ПБУ 18/02 показывает, что при наличии НЗП отложенные налоговые обязательства или отложенные налоговые активы отражаются либо по вышеназванным элементам, либо по НЗП в целом, либо по готовой продукции. А как правильно? ("Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2003 г.)
Вопрос: По данным бухгалтерского и налогового учета получен убыток. Каким образом отражаются в бухгалтерском учете отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы? ("Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2003 г.)
Вопрос: Предприятием по результатам отчетного периода получен убыток, при этом ПНО, ОНА, ОНО - нет. Как отразить убыток в соответствии с ПБУ 18/02? Как отразить убыток по результатам налогового периода? ("Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2003 г.)
Вопрос: В бухгалтерском и налоговом учете временные разницы возникают при разном распределении расходов на остатки НЗП (готовой продукции) из-за разного определения прямых и косвенных расходов. Как это следует учесть в бухгалтерском учете? ("Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2003 г.)
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы или вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы, которые остаются в составе НЗП и готовой продукции на складе? Какой существует порядок расчета временных разниц, имеющих остатки готовой продукции на складе, в незавершенном производстве? ("Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2003 г.)
Вопрос: В 2002 году ПБУ 18/02 не было. В учете организации по состоянию на 1 января 2003 года образовались временные разницы. Каким образом следует отразить возникшие временные разницы в бухгалтерском учете? ("Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2003 г.)
Вопрос: Каким образом следует отразить в бухгалтерском учете в рамках требований ПБУ 18/02 разницы, возникающие в связи с различием периода оценки НЗП и готовой продукции для целей бухгалтерского учета и налогообложения (в балансе и аналитическом учете)? ("Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2003 г.)
Copyright 2010
Бухгалтерия в вопросах и ответах
. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!
Директ:
Бухгалтерский учет:
- Общие вопросы
- Полномочия государственных органов по регулированию бухгалтерского учета
- Организация учета, учетная политика
- Первичный учет
- Оценка и инвентаризация
Счета бухгалтерского учета:
- Основные средства, вложения во внеоборотные активы
- Доходные вложения в материальные ценности
- Нематериальные активы, амортизация нематериальных активов
- Производственные запасы. Готовая продукция, товары
- Затраты на производство
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о денежных средствах
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о расчетах
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о капитале
- Продажи (реализация продукции, работ, услуг)
- Прочие доходы и расходы
- Недостачи и потери от порчи ценностей
- Резервы предстоящих расходов
- Расходы будущих периодов
- Доходы будущих периодов
- Прибыли и убытки
- Забалансовые счета
Бухгалтерский учет отдельных операций:
- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Прочие вопросы:
- Учет и отчетность в бюджетных организациях
- Бухгалтерский учет и отчетность в банках
- Бухгалтерская отчетность
- Ответственность за нарушение законодательства о бухгалтерском учете
- Реформирование бухгалтерского учета, международные стандарты
Вопросы о налогах и сборах
Налог на добавленную стоимость (НДС):
- Общие вопросы
- Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- Счета-фактуры
- НДС при экспорте
- НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:
- Общие вопросы
- Налоговые вычеты
- Налогообложение предпринимательской деятельности
- Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
- Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ
Другое:
- Единый социальный налог (ЕСН)
- Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
- Страховые взносы в фонд социального страхования
- Налог на имущество организаций
- Налог на имущество физических лиц
- Транспортный налог
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
- Государственная пошлина
- Земельный налог
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
- Налог на наследование или дарение
- Водный налог
- Сборы за пользование объектами животного мира
- Плата за загрязнение окружающей природной среды
- Налог на игорный бизнес
Прочие вопросы налогообложения:
- Акцизы
- Налог на прибыль организаций
- Налоговая отчетность
- Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
- Взыскание налогов, сборов и пеней
- Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
- Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
- Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
- Учет налогоплательщиков
- Налоговый контроль, налоговые проверки
- Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
Эта информация вам будет интересна:
Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Главная
Поиск
О проекте
Связь
Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о расчетах
Страница >>
1
>>
2
>>
3
>>
4
>>
5
>>
6
>>
7
>>
8
>>
9
>>
10
>>
11
>>
12
>>
13
>>
14
>>
15
>>
16
>>
17
>>
18
>>
19
>>
20
>>
21
>>
22
>>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!