Вопрос: Сотрудница аптеки - внутренний совместитель, совмещает две должности - провизора и фармацевта-консультанта. Должностной оклад сотрудницы по основному месту работы - 10 000 руб., по совместительству - 8000 руб. В организации 6-дневная рабочая неделя, по совместительству сотрудница работает 20 часов в неделю. Оплата труда по совместительству производится пропорционально отработанному времени. С 15.02.2007 по 25.02.2007 сотрудница находилась на больничном. Как рассчитать и отразить сумму пособия по временной нетрудоспособности? Период с 01.02.2006 по 31.01.2007 отработан полностью. Ее страховой стаж составляет 7 лет. ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, апрель 2007 г.)

Вопрос: Организация до 2002 г. определяла выручку от реализации по отгрузке и на 1.01.02 получила убыток 300 000 руб. В связи с новой редакцией Закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ мы признаем убыток по 1/5 ежегодно 5 лет. Мы ошиблись: отражать его нужно было в налоговом учете как ПНА, в бухгалтерском - как ПНО. Мы же отразили разницу между суммами как НВР и сформировали ОНО. За год получилось: в налоговом учете - сумма, относимая на расходы, - 60 000 руб., в бухгалтерском сумма амортизации по основным средствам - 30 000 руб., НВР - 30 000 руб., ОНО - 7200 руб. Как вести учет разниц? Как отразится списание или продажа ОС на ОНО? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 4, апрель 2007 г.)

Вопрос: На работу 2.04.07 г. был принят сотрудник. В этот же день ему были выданы деньги под отчет для приобретения ГСМ в размере 1000 рублей. Сотрудник приобрел ГСМ на сумму 800 рублей. Авансовый отчет был составлен 3 апреля. Задолженность в сумме 200 рублей работник не вернул. Сотрудник написал заявление об увольнении 4.04.07 г. и в этот же день получил трудовую книжку на руки. Ему была начислена заработная плата за счет бюджетных средств в размере 1100 рублей. Руководителем учреждения принято решение об удержании задолженности из заработной платы. Как отразить данные операции в бюджетном учете? ("Бюджетный учет", N 4, апрель 2007 г.)

Вопрос: Газета опубликовала статью, содержащую непроверенные сведения, порочащие деловую репутацию нашей организации. Руководство предприятия обратилось в суд с иском к редакции газеты. Суд обязал редакцию опубликовать опровержение, а также выплатить организации денежные средства в счет возмещения убытков, понесенных из-за распространения ложной информации. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете? Предприятие применяет традиционную систему налогообложения. ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 7, апрель 2007 г.)

Вопрос: Мы занимаемся оптовой торговлей строительными материалами. Применяем УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы) и ведем бухучет в полном объеме. Недавно на складе провели инвентаризацию и обнаружили излишки плиточного клея и недостачу сухой смеси. Первый вопрос: нужно ли включать в доходы стоимость излишков клея или можно зачесть их как пересортицу в счет недостачи смеси? И второй: если все же нужно, то по какой стоимости и как это отразить в бухгалтерском учете? ("Упрощенка", N 4, апрель 2007 г.)

Вопрос: Компания получила в оплату дебиторской задолженности собственный вексель дебитора со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее 30.06.2006 г.". В феврале 2007 года вексель предъявлен к погашению путем проставления на лицевой стороне векселя надписи "оборот без издержек" и обратной стороне - "принят к платежу" с указанием даты и места. Далее вексель продолжает храниться в кассе Компании. Каков порядок документального оформления и отражения в бухгалтерском учете операций предъявления векселя к платежу? (ООО "Аудит-новые технологии", март 2007 г.)

Вопрос: Предприятие осуществляет научные исследования в интересах Минобороны России. Представительство военного заказчика суммы заработной платы, проходящие по договорам подряда и списанные на затраты производства при расчете процента накладных не принимает в расчет. Имеет ли право представительство заказчика не принимать заработную плату основных производственных рабочих, проходящую по договорам подряда при расчете процента накладных расходов? Какой документ регламентирует это положение? Имеет ли право предприятие регулировать отнесение фактических накладных расходов на затраты производства для целей бухгалтерского учета? ("Аудит и налогообложение", N 3, март 2007 г.)

Вопрос: Обществу в течение 2006 г. оказывались рекламные услуги. При этом в рекламных мероприятиях был задействован товарный знак. До момента регистрации договора на право использования товарного знака указанные затраты не учитывались в составе расходов. Правомерно ли будет учесть указанные затраты в составе расходов в после оформления договора на право использования товарного знака (его регистрации). Не должно ли было Общество начислить НДС со стоимости услуг по рекламе товарного знака. Имеет ли право Общество поставить к вычету сумму НДС, накопленную на счете 19 до момента регистрации договора. ("Консультант бухгалтера", N 3, март 2007 г.)

Вопрос: Директор внес предоплату за услуги поставщика собственными наличными средствами. Поставщик выдал все документы для учета данной операции: акт, счет-фактуру, ПКО (на юридическое лицо), кассовый чек. Возможности оформить "задним" числом выдачу денежных средств директору под отчет нет. Как отразить данную операцию в бухучете, чтобы минимизировать риски? Стоит оформить договор займа на уплаченную сумму или не стоит? Сумма сделки - 1700 руб ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2007 г.)

Вопрос: В июле 2006 г. организация заключила с аудиторской фирмой договор на оказание консультационных услуг в области бухучета и налогообложения. В ней указано, что услуги осуществляются в форме "абонентского консультационного обслуживания". Ежемесячно между сторонами оформляется акт на оказанные услуги, не зависящие от объема оказанных услуг. Стоимость ежемесячного обслуживания составляет 5 900 р., в т.ч. НДС - 900 р. В течение 2006 г. налогоплательщик фактически не получал консультаций от фирмы, но своевременно осуществлял ежемесячные платежи. Каким образом вышеуказанные затраты отражаются в бухгалтерском и налоговом учете? ("Налоговый учет для бухгалтера", N 3, март 2007 г.)


Вопрос: По договору поставки покупатель должен ежемесячно в течение 10 лет перечислять фирме по 150 000 рублей. Между продавцом, покупателем и третьей организацией заключается соглашение, по которому исполнение этого обязательства возлагается покупателем на третью компанию (ст. 313 ГК РФ). Данное соглашение не является переводом долга. Какие проводки надо сделать при поступлении на расчетный счет продавца 150 000 рублей от третьей организации? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 5, март 2007 г.)



Вопрос: Обществом заключен договор на выполнение проектных работ с иностранным лицом (исполнитель), не состоящим на учете в налоговых органах Российской Федерации в качестве налогоплательщика. Договором предусмотрена предоплата. Выступает ли общество в данном случае в качестве налогового агента? Каков порядок применения вычета в случае исполнения обязанностей налогового агента? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 9, март 2007 г.)

Вопрос: В результате выездной налоговой проверки в 2006 году Обществу доначислены налоги за 2003-2005 годы: Налог на прибыль; НДС; ЕСН; пени и штрафы. В каком периоде производится доначисление в бухгалтерском учете суммы налогов, пени и штрафов по акту выездной налоговой проверки, по которому не вынесено решение суда? Просим разъяснить порядок отражения налогов, пени и штрафов на счетах бухгалтерского учета. (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2007 г.)

Вопрос: 27.12.2006 г. ООО "Василек" получило уведомление ООО "Ромашка" о выходе из состава участников ООО "Василек". Номинальная стоимость доли ООО "Ромашка" в уставном капитале ООО "Василек" составила 50 руб. Доля, ООО "Ромашка" перешла к ООО "Василек". Действительная стоимость доли должна быть выплачена ООО "Ромашка" до 01.07.2007 г. Просим дать консультацию: Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учетах стоимости доли выходящего участника. Методика расчета стоимости доли выходящего участника. Имеет ли право участник, заявивший о выходе в декабре 2006 г., на участие в распределении дивидендов за 2006 год. (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2007 г.)

Вопрос: Организация использует счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" как для отражения задолженности покупателей перед организацией, так и для учета полученных ею авансов. По итогам отчетного периода всегда формируется сальдо и по дебету, и по кредиту этого счета. Можно ли отражать в бухгалтерской отчетности (балансе) остатки по счету 62 свернуто? И в каких разделах баланса они указываются? ("Российский налоговый курьер", N 4, февраль 2007 г.)

Вопрос: Организация в 2002-2006 годах проводила научно-исследовательские работы, окончание которых документально не оформлено. Работы велись за счет чистой прибыли. Ввиду отсутствия финансирования принято решение прекратить работы. Какие документы нужно оформить по закрытию НИОКР? Если затраты по НИОКР проводились в 2002-2006 годах, то как следует списывать работы, давшие отрицательный результат? Если работы дали положительный результат, но внедрение их затягивается, имеет ли право организация списать их по состоянию на 01.01.07 г. как давшие отрицательный результат, и какими документами это надо обосновать? ("Аудит и налогообложение", N 2, февраль 2007 г.)


Вопрос: В конце июня 2006 г. одному из топ-менеджеров нашей компании по решению руководства на полгода был выдан беспроцентный заем. Перед Новым годом в результате конфликта он уволился, при этом заем не погасил. В январе 2007 г. мы продали его задолженность фирме, специализирующейся на скупке долгов, правда, потеряли при этом 30%. Можно ли при исчислении налога на прибыль учесть этот убыток, если мы исчисляем доходы и расходы по методу начисления? Как в бухгалтерском учете отразить продажу долга? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 2, февраль 2007 г.)



Вопрос: Абз. 2 п. 4 ст. 168 НК РФ устанавливает обязанность покупателя уплачивать продавцу сумму налога денежными средствами при осуществлении товарообменных операций, зачетов, использовании ценных бумаг. Должна ли компания выписывать счет-фактуру на аванс, полученный неденежными средствами? Должна ли отражаться сумма НДС в счете-фактуре на аванс? А если покупатель, сдав вексель по предоплате за газ в Компанию, перечислит НДС в конце расчетного месяца и деньги поступят в начале месяца, следующего за отчетным? Какие изменения надо внести в первичные учетные документы и в бухучет? (ООО "Аудит-новые технологии", январь 2007 г.)

Вопрос: В ООО "Регионгаз" на 14.12.2006 г. числится беспроцентный вексель ЗАО "Межпромбанк" серия DL N 023880, срок предъявления декабрь 2009 г., отражен в бухгалтерском балансе в составе финансовых вложений. По итогам аудиторской проверки за 9 мес. 2006 г. было замечание, что активы, не удовлетворяющие ПБУ 19/02, подлежат отражению на счетах учета расчетов. На наш взгляд, вексель не является средством расчетов, а выполняет роль ценной бумаги. Просим прокомментировать, что приоритетно: отражение векселя в составе дебиторской задолженности, либо как ценной бумаги в составе долгосрочных финансовых вложений. (ООО "Аудит-новые технологии", январь 2007 г.)

Вопрос: Учетной политикой организации закреплена возможность использования амортизационной премии в соответствии с п. 1.1 ст. 259 НК РФ. В силу изменений, внесенных в указанную статью Федеральным законом от 27.07.2006 N 144-ФЗ, премию можно применять и при реконструкции объектов основных средств (ОС). Имеет ли право организация учесть расходы в виде 10%-ных затрат на реконструкцию ОС, проведенную в 2006 году, в годовой декларации по налогу на прибыль за 2006 год, или в указанном случае следует подать уточненные декларации по налогу на прибыль за прошедшие отчетные и налоговый периоды? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 2, январь 2007 г.)


Вопрос: Наша организация оказывает образовательные услуги, которые, согласно п. 14 ст. 149 НК РФ, не облагаются НДС, и другие услуги, такие как ксерокопирование, возмещение коммунальных расходов от арендаторов и прочие, которые облагаются НДС. Раздельный учет по "входному" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) не ведется. Можно ли брать к зачету "входной" НДС, рассчитанный по доле услуг, облагаемых НДС к общей сумме полученных услуг (п. 4 ст. 170 НК РФ) ("Советник в сфере образования", N 1, январь 2007 г.)

Вопрос: Если отпуск охватывает два месяца, то часть отпуска, приходящуюся на следующий месяц, мы относим к расходам будущего периода. Такой вывод следует из п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. N 34н. Вместе с тем в финансовом ведомстве признают, что этот момент четко не урегулирован (см. письмо Минфина РФ от 24.12.2004 г. N 03-03-01-04/1/190). Считаем, что эти расходы несущественные в общей структуре себестоимости. Возможно ли учесть такие расходы сразу - в момент начисления отпускных как в налоговом, так и в бухгалтерском учете? (ООО "Аудит-новые технологии", декабрь 2006 г.)


Вопрос: На балансе предприятия учитывается здание столовой, остаточная стоимость которого составляет на 1 июля 2006 г. - 27 млн руб. Принято решение о продаже здания по стоимости, определенной оценщиком. Согласно отчету оценщика рыночная стоимость здания на 1 июля 2006 г. составляет 10,9 млн руб. (включая НДС). Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операцию по продаже здания, необходимо ли отражать результаты проведенной оценки? ("Консультант бухгалтера", N 12, декабрь 2006 г.)

Вопрос: Учреждение приобретает основное средство из внебюджетных средств. Основное средство используется при выполнении работ, услуг как облагаемых, так и необлагаемых НДС. К зачету из бюджета НДС предъявляется не полностью, а частично (расчет согласно методическим указаниям). Как правильно поступить с оставшейся частью НДС: включить ее в стоимость основного средства? Если да, то как затем рассчитывать амортизацию - с учетом этой части НДС или нет? Если не включать эту часть НДС в стоимость основного средства, то получается, что мы ее оплачиваем из собственных средств (из чистой прибыли)? ("Бюджетный учет", N 12, декабрь 2006 г.)








Вопрос: Согласно ПБУ 18/02 в отчетности за 2004, 2005 гг. различие между стоимостью готовой продукции квалифицировалось как временная разница. Входящее сальдо на 1 января 2003 г. по отложенному налоговому обязательству создано не было. С 1 января 2006 г. произошло увеличение стоимости готовой продукции по сравнению со стоимостью на начало отчетного периода, что привело к увеличению временной разницы. 1. Следует ли сохранить прежний порядок отражения временной разницы за отчетный период? 2. Необходимо ли сделать корректирующие проводки для формирования входящего сальдо на 1 января 2006 г.? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 21, ноябрь 2006 г.)



Вопрос: Фирмой получен банковский кредит на срок 12 месяцев под 14 процентов годовых. В обеспечение исполнения обязательства в договоре содержится условие о залоге. В его качестве выступает производственное оборудование, оно принадлежит фирме и остается в ее пользовании. Условием кредитного договора является страхование предмета залога за счет компании-заемщика в пользу банка. Если предприятие не исполнит данных обязательств, то оно должно будет перечислить банку плату, указанную в соглашении. Как отразить сумму основного долга и вправе ли заемщик включать страховой платеж в состав расходов при исчислении налога на прибыль? ("Московский бухгалтер", N 21, ноябрь 2006 г.)




Вопрос: ОАО планирует заключить договор на выполнение подрядных работ по строительству объектов газоснабжения с предприятием, работающим на упрощенной системе налогообложения, то в свою очередь планирует использовать в качестве субподрядчика на выполнение работ еще одну организацию, работающую по общепринятой системе налогообложения. Будут ли облагаться НДС ген. услуги, определенные подрядчиком в процентном отношении к сумме выполненных работ? Просим рассмотреть порядок исчисления и уплаты НДС по данной схеме на бухгалтерских проводках для всех участников сделки. (ООО "Аудит-новые технологии", октябрь 2006 г.)



Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о расчетах
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >>
13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!