Вопрос: Как правильно исправить ошибку прошлого года в бухгалтерском и налоговом учете? В 2007 г. была обнаружена ошибка: в 2006 г. ошибочно проведена реализация продукции. Это, соответственно, привело к завышению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, а также себестоимости продукции, так как расходов (материалы) по сборке тоже не должно было быть, по 62 счету "висит" задолженность покупателя перед нами. Если делать сторнировочные записи то будут затронуты производство и реализация продукции 2007 г. На момент обнаружения ошибки 2007 г. "не закрыт" ("Консультант бухгалтера", N 5, май 2008 г.)

Вопрос: Вводим в эксплуатацию приобретенное в феврале 2008 года основное средство (оргтехника стоимостью 3 000 руб.). Учетная политика предусматривает учет ОС стоимостью до 20 000 руб. в составе МПЗ. ПБУ 18/02 применяется. 1. Правомерно ли вводить данный объект как основное средство (ставить на 01 счет) по бухгалтерскому учету? 2. На какую статью расходов отнести расходы по приобретению данного объекта в налоговом учете? ("Советник бухгалтера", N 5, май 2008 г.)



Вопрос: Учреждение культуры (музей) в декабре 2007 года оплатило услуги химчистки. В январе 2008 года территориальное отделение УФК зачислило на лицевой счет музея возвращенный платеж за услуги химчистки по причине неправильно указанных в платежном поручении реквизитов. При выяснении обстоятельств стало известно, что в декабре 2007 года у организации, оказывающей услуги химчистки, поменялись банковские реквизиты, о чем своевременно сообщено не было. Как в данной ситуации произвести оплату услуг прошлого года (в годовом отчете кредиторской задолженности у музея не числится, поскольку бухгалтер был уверен, что платеж прошел)? ("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", N 5, май 2008 г.)


Вопрос: Организация 3 ноября 2007 г. получила заем на сумму 300 000 рублей под выданный простой вексель со сроком платежа "по предъявлении" и условием о начислении на вексельную сумму процентов по ставке 14% годовых. Вексель предъявлен к платежу 27 марта 2008 г. и оплачен денежными средствами. Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете организации? Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация признает методом начисления ("Аудит и налогообложение", N 5, май 2008 г.)

Вопрос: Наша организация арендует недвижимое имущество, находящееся в федеральной собственности, собственности субъектов РФ и муниципальной собственности. В качестве арендодателя выступают как органы государственной власти и местного самоуправления, так и организации, которым государственное имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. При этом наша организация не является плательщиком НДС. Являемся ли мы налоговыми агентами для своих арендодателей в части исчисления НДС? Если являемся, то какие записи должны производиться в бухгалтерском учете организации? ("Аудит и налогообложение", N 5, май 2008 г.)





Вопрос: В результате ДТП наносится вред имуществу ОАО "Z" (опорам газопровода и т.д.). ОАО "Z" составляет смету на ремонт без учета НДС. Установить виновных лиц не всегда представляется возможным. Работы по восстановлению производятся собственными силами. В процессе восстановления расходуются материальные ценности, НДС по которым был принят ранее к вычету. Стоимость самих работ предъявляется виновнику без учета НДС. Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете общества указанные выше операции? Нужно ли восстанавливать в бюджет сумму НДС? (ООО "Аудит-новые технологии", апрель 2008 г.)



Вопрос: Организация, являющаяся плательщиком единого налога в связи с применением УСНО (объект налогообложения - доходы минус расходы), в 2008 году приобрела в собственность земельный участок. Не потеряет ли она (в связи с нарушением лимита остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов) право на применение специального налогового режима? Может ли организация признать в налоговых расходах затраты, связанные с покупкой земли? Как оформить данную хозяйственную операцию в учете? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 7, апрель 2008 г.)



Вопрос: На предприятии основным производственным цехам предоставлена самостоятельность как бизнес-центрам. Все расчеты с ними ведутся по внутренним (трансфертным или расчетным) ценам, которые базируются на фактических ценах реализации товаров. Из-за неравномерного изменения рыночных цен прибыль бизнес-центров резко колеблется, меняются условия материального стимулирования, что вызывает споры и конфликты. Каковы пути решения этой проблемы? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 11, март 2008 г.)



Вопрос: Компания получила в лизинг автомобиль. Имущество учитывается на балансе у лизингодателя. Компания осуществила перегон автомобиля. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции, связанные с имуществом, полученным в лизинг? Как учесть затраты на перегон автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете? Как учесть затраты по страхованию автомобиля, по регистрации в органах ГИБДД в учете? Учитывается ли в целях налогообложения страховая премия по добровольному страхованию имущества в период с 24.01.2008 по 28.01.2008 г.? 4. Как учитывать затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля в учете? (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2008 г.)

Вопрос: Общество (заказчик) осуществляет строительство объектов газового хозяйства, а также реконструкцию указанных объектов. При приемке выполненных работ в форме КС-2 отражается возврат материалов подрядчику, используемых при разборке временного газопровода возводимого при строительстве согласно технологии строительства, уменьшающий стоимость акта. Какой порядок бухгалтерского учета возврата материалов у Заказчика? Порядок учета НДС? (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2008 г.)



Вопрос: В организации произошел пожар, в результате которого пострадало основное средство организации. По заключению соответствующей комиссии основное средство восстановлению не подлежит и должно быть ликвидировано. Средство было введено в эксплуатацию 3 года назад первоначальной стоимостью 120 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет. Способ начисления амортизации и в налоговом, и в бухгалтерском учете - линейный. Стоимость работ по ликвидации выводимого из эксплуатации основного средства составила 11800 руб. Каков порядок учета данной операции для целей бухгалтерского и налогового учета? ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 2, февраль 2008 г.)

Вопрос: Организация осуществляет производство и продажу лекарственных средств и имеет соответствующую лицензию. В сентябре 2007 г. в специализированном медицинском журнале, зарегистрированном как СМИ, разместила рекламу производимых ей лекарственных средств, отпускаемых только по рецепту врача. Расходы на указанную рекламу составили 11800 руб. (в том числе НДС - 1800 руб.) Просим разъяснить порядок бухгалтерского и налогового учета данной операции у организации в случае если рекламные расходы в данном случае составили менее 1% выручки от реализации ее продукции. ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 2, февраль 2008 г.)

Вопрос: Организация в октябре 2007 г. заключила с агентством, специализирующимся на услугах по связям с общественностью, договор. По его условиям агент обязался взять на себя работу с журналистами и обеспечить заказчику появление в СМИ определенного количества публикаций с упоминаниями о нем. При этом пометки "реклама" или "на правах рекламы" в публикациях отсутствовали. Договор исполнен и оплачен в октябре 2007 г. Стоимость оказанных услуг по договору составляет 11 800 руб. (в том числе НДС - 1800 руб.) Как указанные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 2, февраль 2008 г.)

Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы минус расходы") и ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Между организацией и банком заключен договор на оказание банковских услуг. Предусмотренная договором ежемесячная плата за предоставление банковских услуг с использованием системы "клиент-банк" составляет 5 000 руб. Как указанные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 2, февраль 2008 г.)

Вопрос: Организация является арендодателем, применяет УСН и ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Условиями договора аренды предусмотрена обязанность арендодателя обеспечивать надлежащее обслуживание арендуемых помещений электроэнергией, водой, телефонной связью и др. Как в бухгалтерском и налоговом учете организации отражаются затраты арендодателя на приобретение питьевой воды в бутылках стоимостью 3 000 руб. для предоставляемого им в аренду помещения, если имеются соответствующие документы (счета, платежные поручения, акты оказания услуг, договоры с соответствующей организацией-поставщиком)? ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 2, февраль 2008 г.)



Вопрос: В реестре акционеров числятся физические лица, давно не проживающие по указанному в реестре адресу, связи с ними никакой нет. Им ежегодно начисляются дивиденды, которые учитываются в АО как кредиторская задолженность (по кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями, субсчет 75-2 "Расчеты по выплате доходов"). По итогам 2006 г. этим лицам также были начислены дивиденды. Что с ними делать? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 4, январь 2008 г.)




Вопрос: Сторона "А" отгрузила стороне "Б" товары с учетом НДС 18%. Сторона "Б", в свою очередь, отгрузила стороне "А" товары на такую же сумму, только с учетом НДС 10%. По договоренности сторон обязательства по оплате товара погашаются зачетом взаимных требований. Организации перечисляют НДС отдельным платежным поручением. Как отразить указанную хозяйственную операцию? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 1, январь 2008 г.)

Вопрос: Организация заключила с заказчиком договор подряда на выполнение определенных видов работ. В обязанности заказчика входит поставка материальных ценностей на объект. По условиям договора в случае простоя бригад подрядчика по вине заказчика последний оплачивает простой по согласованной стоимости на основании двустороннего полевого акта. В случае простоя бригад подрядчика из-за неблагоприятных метеоусловий заказчик оплачивает 70% согласованной стоимости простоя. Облагаются ли НДС полученные подрядчиком средства за время простоя: в ожидании работы по причинам, зависящим от заказчика; по метеоусловиям? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2008 г.)

Вопрос: Организации заключили агентский договор, по которому агент действует от своего имени. Обе стороны применяют "упрощенку" с объектом налогообложения доходы минус расходы. Агент представил отчет, согласно которому выручка от реализации товаров составила 1 000 000 руб. Следуя договору, он должен удержать из нее свое вознаграждение, равное 200 000 руб. Принципалу полагается 800 000 руб., но на его счет было перечислено только 350 000 руб. На конец налогового периода у агента образовался долг перед принципалом в размере 450 000 руб. Как будет выглядеть налоговый и бухгалтерский учет у принципала и агента в данной ситуации? ("Упрощенка", N 1, январь 2008 г.)

Вопрос: Организация в июне 2007 г. приобрела объект недвижимости, на который зарегистрировало право собственности. Согласно условиям договора купли-продажи расчет должен был производиться: 50% - на момент подписания договора, остальные 50% - до 1 октября 2007 г. Но покупатель не смог расплатиться в части оставшихся 50%, было подписано соглашение о расторжении договора. Как оформить возврат объекта недвижимости у покупателя: сторнированием по счетам 01, 02, 60 и восстановлением ранее принятого к вычету НДС или лучше сделать обратную реализацию с проведением по счету 91/1? Какими документами оформить данную операцию? "Новая бухгалтерия", выпуск 1, январь 2008 г.)




Вопрос: Сельскохозяйственное предприятие до 2007 г. работало на общем режиме налогообложения. В бухгалтерском балансе на 1 января 2007 г. на счете 77 числился отложенный налог на прибыль в сумме 12 937 руб. К его возникновению привели налогооблагаемые временные разницы, которые образовались в результате разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета. С 1 января 2007 г. предприятие перешло на специальный налоговый режим в виде уплаты ЕСХН, а потому перестало быть плательщиком налога на прибыль. Как должен поступить бухгалтер с отложенным налогом на прибыль? ("Малая бухгалтерия", N 8, ноябрь-декабрь 2007 г.)



Вопрос: В учете Общества числится задолженность на счете 62.4 "Расчеты с покупателями комиссионного товара" в сумме 118000 руб. Задолженность перед комитентом отсутствует. Срок давности по расчетам с контрагентами покупателями комиссионного товара) истек. Согласно условиям договора с комитентом комиссионер не принимает на себя ручательство за исполнение сделки. Может ли организация списать суммы, числящиеся по дебету счета 62.4 "Расчеты с покупателями комиссионного товара" в состав прочих расходов, а также учесть эти суммы в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль. ("Консультант бухгалтера", N 11, ноябрь 2007 г.)

Вопрос: Предприятие хочет вести учет в программе по расчетным документам. Но организация большая, документы реализации и документы поступления на расчетный счет заносятся разными людьми. Иногда получается, что при занесении документа реализации расчетного документа оплаты нет в наличии и проводки делаются по счету 62.01. Позже другой человек разнесет документы по банку данных, и окажется, что от этого покупателя было денежное поступление, то есть был аванс (62.02). При перепроведении документов аванс не засчитывается, так как в документе реализации не выбран расчетный документ. Как лучше поступить в такой ситуации? ("Московский бухгалтер", N 21, ноябрь 2007 г.)

Вопрос: ОАО "Полет" является ответчиком по судебному разбирательству претензии, предъявленной со стороны местной налоговой службы. Суть спора в том, что в результате недооформления документации по передаче имущества федеральному органу исполнительной власти имущество в течение 2004-2006 гг. продолжало учитываться на балансе общества и по нему в этот период была начислена амортизация, а также производились платежи по налогу на имущество. Более того, оборудование продолжает эксплуатироваться и в настоящее время. Какие бухгалтерские записи необходимо сделать при неблагоприятном для организации исходе дела? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 44, ноябрь 2007 г.)



Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о расчетах
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >>
13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!