Вопрос: Как отражаются в учете организации-лизингополучателя выполнение собственными силами неотделимых улучшений предмета лизинга и последующая передача неотделимых улучшений лизингодателю по окончании срока действия договора? Неотделимые улучшения выполнены вспомогательным производством организации с согласия лизингодателя. Стоимость работ составила 300 000 руб. Оставшийся после ввода в эксплуатацию неотделимых улучшений срок действия договора лизинга - 30 мес. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. По окончании срока лизинга лизингодатель возмещает лизингополучателю стоимость неотделимых улучшений. ("Все для бухгалтера", N 7, июль 2009 г.)




Вопрос: Просим Вас дать срочный ответ по следующему вопросу: ООО "Х" заключило дополнительное соглашение к договору страхования, предметом которого является страхование транспортных средств, жизни, здоровья, трудоспособности водителя и/или пассажиров транспортных средств. Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете дополнительный взнос по риску "Ущерб" на основании дополнительного соглашения к договору страхования? Приложение: - договор N2108МТ 0304/13-200 от 10.09.2008 г.; - дополнительное соглашение ДС 13-200-1 от 01.04.2009 г. (ООО "Аудит-новые технологии", июнь 2009 г.)

Вопрос: На балансе Организации числятся материальные ценности, которые закупались в качестве запасных частей в 1999 г. Однако часть из них до настоящего времени не была использована по прямому назначению в связи с высокой надежностью работоспособности используемого оборудования. В связи с модернизацией оборудования оставшиеся запасные части не могут быть использованы. Реализовать данные запчасти также невозможно по причине их морального устаревания. По решению руководителя Организация списывает запасные части, учтенные на счете 10 "Материалы". Необходимо дать рекомендации по отражению в бухгалтерском и налоговом учете списания товарно-материальных ценностей с баланса. (ООО "Аудит-новые технологии", июнь 2009 г.)




Вопрос: Предприятие планирует заказать профессиональному фотографу фотографическую съемку интерьера, блюд и рецептов кафе (фотографии будут использоваться для оформления подарочных календарей, постеров, пепельниц, размещаться на сайте в Интернете). Каким образом заключить договор на выполнение съемочных работ, чтобы впоследствии фотограф не мог использовать сделанные им снимки в собственных интересах? Как расходы по договору на выполнение таких работ отражаются в бухгалтерском и налоговом учете? ("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2009 г.)

Вопрос: Как в 2009 г. отразить в учете продажу объекта основных средств, введенного в эксплуатацию в марте 2008 г., если по данному объекту организация воспользовалась правом на амортизационную премию? В марте 2008 г. организация приобрела основное средство стоимостью 118 000 руб., в том числе НДС. Размер примененной амортизационной премии - 10%. Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования приобретенного объекта основных средств установлен равным четырем годам; начисление амортизации производится линейным способом. В феврале 2009 г. организация продает это основное средство за 94 400 руб., в том числе НДС ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 6, июнь 2009 г.)



Вопрос: Компания в октябре 2008 года отгрузила товары на экспорт. Сумма договора составляет 2 000 долларов США. По условиям договора оплата производится в рублях по курсу. В 2008 году организация отнесла в состав доходов курсовые разницы в размере 4 565 рублей. В январе 2009 года стороны заключили дополнительное соглашение к договору, в соответствии с которым товар будет оплачен в рублях по курсу на день отгрузки. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете разницу между суммой задолженности в рублях? Может ли компания отнести в состав расходов эту разницу и тем самым "компенсировать" доход в виде курсовых разниц? ("Аудит и налогообложение", N 6, июнь 2009 г.)

Вопрос: Сотруднику ООО "Х" была неверно (не в полном объеме) начислена заработная плата за 2008 год и 1 квартал 2009 года. В апреле 2009 года ошибка обнаружилась. Прошу Вас дать разъяснения как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете доначисление заработной платы за указанные периоды. Необходимо ли сдавать уточненные налоговые декларации по ЕСН., ОПС и налогу на прибыль? Следует ли отразить доначисленные суммы за прошлый год на счете 91 (корректировка прибыли прошлых лет)? (ООО "Аудит-новые технологии", май 2009 г.)

Вопрос: В связи с ДТП произошла полная гибель транспортного средства Хундай Соната, по заключению страховой компании ОАО "Z". Согласно Правил страхования пункт 12.7.3. вариант б), страховщик произвел выплату в сумме 436 720 рублей 00 копеек (платежное поручение N 843). ООО "Х" сняло с учета транспортное средство, заключило договор комиссии на реализацию транспортного средства с ООО "У" с поручением перевода вырученной суммы страховщику (ОАО "Z"). Комиссионер ООО "У" предоставил акт сдачи приема оказанных услуг и копию договора на реализацию автотранспортного средства. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете выбытие транспортного средства и поступление страховой выплаты? (ООО "Аудит-новые технологии", май 2009 г.)


Вопрос: Как отражаются в учете организации расчеты с поставщиком материалов, приобретаемых на условиях WO-процентной предоплаты, если договорная стоимость материалов выражена в евро, а расчеты производятся в рублях по курсу ЦБ РФ на дату оплаты? Договорная стоимость материалов - 1180 евро, в том числе НДС - 180 евро. Предоплата перечислена в марте, а материалы получены в апреле. Курс евро, установленный ЦБ РФ, составляет (условно): на дату перечисления предоплаты - 40 руб/евро; на дату получения материалов - 41 руб/евро. ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 5, май 2009 г.)



Вопрос: Имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина организация, осуществляющая производство продукции нефтехимии, при котором в качестве сырья используется указанный бензин, в целях повышения его качества и качества производимой на его основе продукции осуществила доработку закупленного прямогонного бензина путем прямого введения в его состав антиоксидантной присадки, после чего, направила его на производство продукции нефтехимии. Просим разъяснить: имеет ли право данная организация на применение налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 2 и 15 статьи 200 Налогового кодекса? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 5, май 2009 г.)

Вопрос: Постановка на бюджетный учет объекта основных средств без регистрации права собственности на него не может быть осуществлена в соответствии с законодательством. В бюджетном учете ГРБС затраты по строительству объекта отражены на счете 0 106 01 310. Фактически объект функционирует более одного года, но его нет в бюджетном учете как самостоятельного инвентарного объекта. Имеются ли правовые основания для привлечения местной администрации к ответственности за отсутствие акта приема-передачи сооружения и фактический ввод в действие и эксплуатацию объекта, минуя счет 0 101 00 000? Установлены ли временные рамки по длительности отражения затрат на счете 0 106 01 310? ("Бюджетный учет", N 5, май 2009 г.)


Вопрос: Организация на основании коллективного договора заключила на один год (с 12.01.2009 г. по 11.01.2010 г.) договор добровольного личного страхования, предусматривающий оплату страховщиком медицинских расходов застрахованных работников. Сумма страховых взносов на год составила 73 000 рублей, уплата произведена 11.01.2009 г. Как отразить расходы на добровольное страхование в бухгалтерском и налоговом учете, если расходы на оплату труда организации в I квартале 2009 года составили 260 000 рублей? ("Аудит и налогообложение", N 5, май 2009 г.)

Вопрос: Производитель пива заключает с покупателями своей продукции договор, согласно которому последние на своей территории (в магазине, пивном баре) размещают его рекламное оборудование (холодильники). За это покупателям выплачивается согласованная сторонами сумма. По окончании срока действия договора холодильники возвращаются производителю. Как правильно отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете? ("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", N 5, май 2009 г.)

Вопрос: В целях реализации и продвижения своих товаров на рынке сбыта обществом были оплачены и получены санитарно-эпидемиологические заключения о соответствии санитарным правилам для ряда медицинских инструментов. Срок действия заключений - 5 лет. Услуги в сумме 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.) были отнесены на расходы записями: Д-т 44, К-т 60 - 100 000 руб.; Д-т 19, К-т 60 - 18 000 руб.; Д-т 68, К-т 19 - 18 000 руб. Правомерно ли принят НДС к вычету? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 17, апрель 2009 г.)

Вопрос:Организация, занимающаяся международными перевозками, заключила договор аренды помещения, находящегося на территории Норвегии, с нерезидентом, не имеющим представительства в Российской Федерации. Договор заключен 1 сентября 2008 г. сроком на один год с условием 100%-ной предоплаты в размере 150 000 норвежских крон. Организация имеет валютный счет в долларах США, предоплата и конверсионная операция осуществлены банком 19 сентября 2008 г. по курсу 1,7181 долл. США к норвежской кроне. Как учесть расходы по арендной плате в бухгалтерском и налоговом учете, в том числе по конверсионной операции? ("Финансовая газета", N 16, апрель 2009 г.)


Вопрос: Обществом (ХХХ) заключен договор срочного вклада, в соответствии с которым ХХХ размещает в банке срочный депозит, а банк уплачивает определенные договором проценты на указанную сумму. При этом по условиям договора право на проценты у ХХХ возникает только после окончания срока. В какой момент в бухгалтерском учете следует отразить начисленные проценты? Каким образом отразить в налоговом учете и налоговой декларации по налогу на прибыль снятие начисленных процентов в предыдущих налоговых периодах, в течение которых действовал депозитный договор, если в конечном итоге условия депозитного договора ХХХ не выдержаны и организация право на проценты не получила? (ООО "Аудит-новые технологии", апрель 2009 г.)

Вопрос: Наша организация с 1 января 2009 года перешла на УСН "Доходы" с общего режима налогообложения. На 31 декабря 2008 года имеется не до конца амортизированное имущество (здание) приобретенное в свое время с учетом НДС. Налог был выплачен организации-продавцу и возмещен из бюджета. При переходе на УСН НДС был восстановлен пропорционально остаточной стоимости. Каким образом отразить данную операцию в бухгалтерском учете? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 8, апрель 2009 г.)

Вопрос: В Отчете о прибылях и убытках по строке 040 отражаются управленческие расходы организации. ОАО "Океан" в своей структуре имеет центральный аппарат управления и филиалы. В учетной политике общества закреплено, что счет 26 центрального аппарата списывается на счет 90, а счет 26 филиалов распределяется на счета 20, 23 и др. Таким образом, строка 040 формируется только из общехозяйственных расходов центрального аппарата, а общехозяйственные расходы филиалов отражают по строке 020. Противоречит ли каким-либо нормативным документам закрепленный в учетной политике подход к классификации управленческих расходов? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 14, апрель 2009 г.)


Вопрос: Имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина организация, осуществляющая производство продукции нефтехимии, при котором в качестве сырья используется указанный бензин, в целях повышения его качества и качества производимой на его основе продукции осуществила доработку закупленного прямогонного бензина путем прямого введения в его состав антиоксидантной присадки, после чего, направила его на производство продукции нефтехимии. Просим разъяснить: имеет ли право данная организация на применение налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 2 и 15 статьи 200 Налогового кодекса? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 4, апрель 2009 г.)



Вопрос: При рассмотрении кредитной заявки банк выдвинул условие о том, что выдача кредита возможна только в случае предоставления поручительства третьего лица. Вознаграждение поручителя составляет 1% от размера банковского кредита. Выданные банком денежные средства использованы для погашения задолженности перед поставщиками, то есть экономическая обоснованность привлечения заемных денежных средств не вызывает сомнений. Можно ли учесть затраты на уплату поручителю вознаграждения при расчете налога на прибыль? Облагается ли данная сумма НДС? Если да, то вправе ли организация воспользоваться налоговым вычетом? ("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, апрель 2009 г.)




Вопрос: Фирма по итогам инвентаризации обнаружила станок, ранее учитывавшийся в составе основных средств. Рыночная стоимость которого составила 30 000 рублей. В том же месяце станок принят на учет и введен в эксплуатацию. Срок полезного использования станка для целей бухгалтерского и налогового учета установлен равным четырем годам на основании Классификации основных средств. Согласно учетной политике организации начисление амортизации производится линейным способом (методом). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Каким образом отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Аудит и налогообложение", N 4, апрель 2009 г.)




Вопрос: Сотрудник нашей Компании будет проходить заочное обучение в Академии Народного хозяйства при Правительстве РФ. Срок обучения 2 года. По окончании обучения выдается диплом государственного образца о дополнительном образовании с присвоением дополнительной квалификации. С 01.01.2009 г. Налоговым Кодексом предусмотрено учитывать в расходах затраты на получение своими работниками среднего профессионального и высшего образования, на обучение сотрудников в аспирантуре. Прошу дать консультацию по учету данных затрат в целях бухгалтерского, налогового учета и в части НДФЛ. (ООО "Аудит-новые технологии", март 2009 г.)


Вопрос: Ввод в эксплуатацию офисного здания и его регистрация затягиваются на неопределенный срок. При его строительстве была установлена и смонтирована система кондиционирования воздуха, оформлена КС-2. В настоящее время заключен договор на ее техническое обслуживание. Согласно ПБУ 6/01 мы должны принять данную систему к бухгалтерскому учету в качестве основного средства, следовательно, начать начислять амортизацию. На какой счет относить амортизацию по системе кондиционирования и затраты по ее техническому обслуживанию? Имеем ли мы право принять к учету систему кондиционирования только для начисления налога на имущество (не начислять амортизацию, учитывать его на счете 08). (ООО "Аудит-новые технологии", март 2009 г.)

Вопрос: По договору лизинга помимо лизинговых платежей предусмотрена выкупная стоимость, при этом, согласно графику лизинговых платежей, суммы, причитающиеся к ежемесячному перечислению лизингодателю, превышают суммы месячных лизинговых платежей. К моменту завершения договора сумма, уплаченная лизингополучателем, превысит сумму лизинговых платежей на сумму равную выкупной стоимости. Правильно ли отражать сумму ежемесячных платежей, превышающую сумму лизингового платежа, в составе долгосрочной дебиторской задолженности в период, когда до окончания договора лизинга остается более 12 месяцев? (ООО "Аудит-новые технологии", март 2009 г.)

Вопрос: Организация арендует помещение. Согласно договору аренды все переменные платежи оплачиваются арендатором сверх арендной платы. Каким образом документально арендатор может учесть расходы по оплате переменных платежей? Если рассмотреть вариант, при котором данные услуги квалифицировать как транзитные, то как в этом случае оформляется "первичка" арендодателем и вправе ли арендатор учесть такие расходы в целях налогообложения прибыли? Как организация-арендатор сможет принять "входной" НДС к вычету? ("Финансовая газета", N 11, март 2009 г.)





Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Затраты на производство
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!