Вопрос: Организация принимает пчелиный воск у населения в обмен на вощину (1,5 кг воска на 1 кг вощины). Воск за вознаграждение (25 руб. за 1 кг) передается в переработку стороннему производителю как давальческое сырье. По операциям переработки сырья организация применяет УСН. Подпадает ли деятельность по операциям мены вощины на воск под ЕНВД? Какие документы необходимо оформить при передаче вощины, если она будет использоваться населением для личного потребления? Какими проводками отразить данные операции? ("В курсе правового дела", N 20, октябрь 2009 г.)

Вопрос: Сотрудник нашей организации увольняется по соглашению сторон. Соглашением о расторжении трудового договора предусмотрена выплата ему отступного в размере пяти окладов. Указанная выплата не поименована ни в трудовом, ни в коллективном договорах работника. Вопрос в следующем: как отразить эту выплату в бухгалтерском учете и можно учесть ее при налогообложении прибыли? ("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", N 4, апрель 2009 г.)






Вопрос: В 2008 г. субподрядные работы выполнены, подрядчиком оплачены и отнесены на затраты, вследствие чего получен убыток. Счет 20 закрыли на счет 90 в декабре 2008 г. Акт выполненных работ генподрядчиком подписан в апреле 2009 г., получена прибыль. Каковы порядок признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете у подрядчика, а также способ исправления ошибок, если договором с заказчиком не предусмотрена поэтапная сдача работ? ("Аудиторские ведомости", N 11, ноябрь 2009 г.)


Вопрос: Организация применяет с 2008 года упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы. Основной вид деятельности - паромная перевозка транспорта и пассажиров. Бухгалтерский учет ведется в полном объеме. Паром, который принадлежит директору, арендуется. При очередном освидетельствовании судна комиссия порекомендовала заменить двигатели в связи с физическим износом, после чего организация приобрела и оплатила два двигателя. Я отразила поступление двигателей на счете 10, а после установки на паром списала и в бухгалтерском, и в налоговом учете их стоимость на расходы. Скажите, пожалуйста, это правильно? ("Упрощенка", N 10, октябрь 2009 г.)


Вопрос: Как отразить в учете ОАО выкуп акций у акционеров и их последующую продажу по цене выше цены выкупа? В январе ОАО выкупило собственные акции у акционеров, голосовавших против совершения крупной сделки, решение об одобрении которой принимается общим собранием акционеров, и потребовавших выкупа принадлежавших им акций. Акции (1 000 шт.) выкуплены за 150 000 руб. Номинальная стоимость акции составляет 100 руб. Выкупленные акции проданы в апреле за 158 000 руб. Указанные акции не обращаются на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 10, октябрь 2009 г.)

Вопрос: В бухгалтерском учете организации на счете 51 "Расчетные счета" числится старая задолженность (в размере 15 000 рублей), связанная с остатком денежных средств на расчетном счете в банке, который был ликвидирован в 2001 году. Предыдущий бухгалтер указанную сумму своевременно не списал. Первичные документы (включая банковские), относящиеся к указанному периоду, не сохранились. Организация находится на общей системе налогообложения. Вправе ли в настоящее время организация списать данную сумму в бухгалтерском уче-те и учесть ее при налогообложении? ("Аудит и налогообложение", N 10, октябрь 2009 г.)






Вопрос: Организация заказала у исполнителя (юридическое лицо) разработку и создание новой системы управления для конкретного стенда испытания выпускаемой продукции. Стоимость работ составила 100 000 руб. (НДС не облагается). Оплата была произведена единовременно после подписания акта выполненных работ. При этом организация не собирается получать исключительные права на данное изобретение, стенд предполагается использовать в течение 12 месяцев. Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете приобретение системы управления? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 18, сентябрь 2009 г.)

Вопрос: МУП "Комбинат благоустройства" с 2009 г. получает бюджетные ассигнования в виде субсидий по возмещению затрат на оказание услуг для муниципальных нужд (текущее содержание кладбищ, содержание дорог города, уборка улиц, выкашивание газонов, озеленение территорий, содержание уличного освещения, городской канализационной сети и др.). Субсидии будут подтверждены бюджетной росписью, уведомлениями о бюджетных ассигнованиях. Являются ли субсидии по возмещению затрат объектом обложения НДС и, следовательно, есть ли право на применение вычета по НДС? Какие бухгалтерские записи необходимо сделать при применении ПБУ 13/2000? ("Финансовая газета", N 37, сентябрь 2009 г.)


Вопрос: Как отразить в учете организации начисление амортизации по объекту основных средств (ОС), если в бухгалтерском учете амортизация начисляется способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, а в налоговом учете - нелинейным методом? Основное средство введено в эксплуатацию в июле 2009 г. Первоначальная стоимость ОС в бухгалтерском и налоговом учете составляет 108 000 руб. Срок полезного использования ОС установлен в бухгалтерском и налоговом учете равным трем годам (вторая амортизационная группа). Организация использует право на амортизационную премию в размере 10% стоимости ОС ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 9, сентябрь 2009 г.)


Вопрос: Я индивидуальный предприниматель. Применяю УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. В июне купил наборы посуды. Деньги за них сразу не перечислил, а выписал собственный вексель. 17 августа я его погасил. Покупатель получил и оплатил товар в июле. Когда мне отражать в налоговом учете затраты на покупку наборов посуды и доходы от их продажи? Помогите, пожалуйста, разобраться, а то я совсем запутался! ("Упрощенка", N 9, сентябрь 2009 г.)



Вопрос: Компания в целях продвижения своих услуг заключила договор с фирмой, специализирующейся на организации проведения выставок и ярмарок. Согласно договору фирма организовала участие компании на выставке: арендовала место в выставочном павильоне, провела оборудование и оформление этого места, разместила плакаты с информацией о компании, пригласила промоутеров для раздачи листовок и осуществила другие согласованные с компанией мероприятия по участию в выставке. Стоимость услуг по договору составила 944 000 рублей (в том числе НДС - 144 000 рублей). Организация оплатила эту сумму единовременно по завершении выставки. Как в бухгалтерском учете отражаются эти операции? ("Аудит и налогообложение", N 9, сентябрь 2009 г.)




Вопрос: Для внесения в Реестр таможенных брокеров организацией были заключены договора: о предоставлении банковской гарантии в качестве обеспечения надлежащего исполнения обязательств по уплате таможенных платежей; страхования ответственности таможенного брокера; страхования обязательств таможенного брокера по уплате таможенных платежей - с ОСАО "Ингосстрах". Договор - трехсторонний и заключен с целью снижения рисков по выданной банковской гарантии, выгодоприобретатель по договору - банк. Каков порядок признания в качестве расходов для целей бухгалтерского и налогового учета вознаграждения за выдачу банковской гарантии и премий по договорам страхования? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 33, август 2009 г.)


Вопрос: Предприятие занимается импортом оборудования. Иногда ему приходится выполнять гарантийный ремонт поставленного оборудования через другие предприятия. При необходимости поставщик присылает запасные части на ремонт. Эти запчасти предприятие не оплачивает, а несет затраты только на таможенные пошлины, сборы и НДС. Оно также оплачивает работы по ремонту оборудования, услуги таможенного брокера, хранение и другие затраты. По условиям контракта поставщик впоследствии компенсирует фирме затраты путем зачисления денежных средств на расчетный счет. Однако сумма, перечисляемая поставщиком, обычно больше, чем затраты, которые компания отражает у себя в учете. Например, затраты... ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 8, август 2009 г.)




Вопрос: Производственная фирма по итогам годовой инвентаризации в марте 2009 года обнаружила находящийся в цехе не принятый к учету станок. В том же месяце станок принят на учет и введен в эксплуатацию. Срок полезного использования станка для целей бухгалтерского и налогового учета установлен равным четырем годам на основании Классификации основных средств. Согласно учетной политике организации начисление амортизации производится линейным способом (методом). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Каким образом отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете? ("Аудит и налогообложение", N 8, август 2009 г.)


Вопрос: Фирма-заказчик заключила с фирмой-исполнителем договор на проведение ремонтных работ. Заказчик - на УСН (15%), исполнитель - на обычном режиме налогообложения. Сумма договора - 60 000 руб. Заказчик перечислил исполнителю аванс в размере 50% (30 000 руб.) Исполнитель нарушил сроки выполнения работ, прописанные в договоре. Заказчик начислил исполнителю пени в сумме 17 000 руб. Исполнитель выставил заказчику счет на оплату оставшейся суммы за минусом начисленных пеней, т.е. на 13 000 руб. Заказчик их перечислил и подписал с исполнителем акт выполненных работ на полную сумму договора - 60 000 руб. Как правильно отобразить в бухчете данную ситуацию у заказчика и исполнителя? ("Финансовая газета", N 31, июль 2009 г.)

Вопрос: ООО "АВС" оказывает покупателю услуги по разработке рецептуры и сертификации продукции, изготавливаемой по разработанной рецептуре. Не предусмотрено взимание дополнительной платы за оказание услуг по разработке рецептуры и сертификации, т.е. услуги оказываются за счет ООО "АВС". Для проведения разработок в ООО "АВС" создана лаборатория, приняты на работу сотрудники, также ООО "АВС" несет расходы на оплату услуг сторонних организаций, занимающихся сертификацией. Часть расходов на сертификацию покрывается за счет покупателей. НДС, уплаченный сторонним организациям, принимается к вычету. Какие налоговые последствия возможны для ООО "АВС"? ("Финансовая газета", N 30, июль 2009 г.)

Вопрос: Нами заключен договор аренды N 6-399/09/74 от 24.04.2009 г. с ООО "Х" на аренду квартиры, которая должна использоваться только для проживания работников Арендатора и членов их семей. В дальнейшем квартира будет использоваться в качестве офисного помещения будет переведена из жилого в нежилое помещение. Документы уже переданы на оформление с переводом жилого помещения в нежилое. Просим Вас разъяснить, как правильно отразить в бухгалтерском учете данную операцию с указанием бухгалтерских проводок и нормативно-правовой базы на период оформления документов из жилого помещения в разряд нежилого (на период 2-3 месяца при условии, что в квартире проживать никто не будет). (ООО "Аудит-новые технологии", июль 2009 г.)

Вопрос: По состоянию на 31.12.2008 года произведено списание задолженности ликвидированных дебиторов и дебиторов с истекшим сроком исковой давности (в бухгалтерском учете на внереализационные расходы, в налоговом учете за счет резерва по сомнительным долгам). Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, переносится на следующий отчетный (налоговый) период. Ситуация 1. Во 2 квартале 2009 года дополнительно получены выписки из госреестра о ликвидированных дебиторах в 2008 году, которые не списаны по дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации. Как правильно списать в бухгалтерском учете... (ООО "Аудит-новые технологии", июль 2009 г.)

Вопрос: С автомобилем, арендованным нашей организацией, произошло ДТП по вине нашего водителя. В связи с этим необходимо было эвакуировать автомобиль на стоянку затем на СТО, где был произведен ремонт автомобиля. Автомобиль используется нашей организацией в производственной деятельности. Автомобиль не застрахован. Взыскивать ущерб с виновного работника организация не будет. Просим разъяснить порядок отражения в налоговом и бухгалтерском учете затрат на эвакуацию и ремонт автомобиля. (ООО "Аудит-новые технологии", июль 2009 г.)


Вопрос: Организация в рамках договора на приобретение земельного участка под строительство, заключенного в 2008 г., понесла расходы на подбор земельных участков, улучшение их свойств и качеств, в том числе на обеспечение доступа к коммуникационным сетям и энергоснабжению, а также затраты, связанные с развитием (продвижением) этих участков (маркетинговый план оптимального использования земельных участков и проект экономической обоснованности стоимости строительства на территории земельных участков). Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли указанных расходов? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2009 г.)

Вопрос: У организации в собственности легковой автомобиль. В январе 2009 года ТС пришло в негодность. Стоимость автомобиля - 200 000 руб., начисленная амортизация по декабрь 2008 г. - 190 000 руб. Остаточная стоимость ТС на момент списания составила 10 000 руб.. До июля 2009 года автомобиль не снят с регистрационного учета в органах ГИБДД. В каком размере организация должна уплатить транспортный налог во II квартале 2009 г.? Ставка транспортного налога, установленная в регионе, 10 руб./л. с. Мощность двигателя - 160 л. с. Организация применяет общую систему налогообложения, в отношении налога на прибыль применяется метод начисления. ("Налоговый учет для бухгалтера", N 7, июль 2009 г.)

Вопрос: Организацией приняты работы производственного характера, выполненные подрядчиком. В связи с обнаружением брака подрядчик заново выполняет работу. Принятие работы и обнаружение брака приходятся на разные календарные годы. Как отражаются в учете организации-заказчика данные операции? Договорная стоимость выполненных работ по текущему ремонту помещения составляет 247 800 руб. (в том числе НДС - 37 800 руб.). ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 7, июль 2009 г.)

Вопрос: Организацией выполнены и сданы работы заказчику. В связи с обнаружением заказчиком брака организация заново выполняет работу. Сдача работ и обнаружение брака приходятся на разные календарные годы. Как отражаются в учете организации-подрядчика данные операции? Договорная стоимость выполненных работ составила 247 800 руб. (в том числе НДС - 37 800 руб.), фактическая себестоимость выполненных работ - 160 000 руб. (что соответствует сумме прямых расходов в налоговом учете). При повторном выполнении работы ее фактическая себестоимость составила 330 000 руб. (в том числе потери от брака). Виновники брака отсутствуют ("Все для бухгалтера", N 7, июль 2009 г.)

Вопрос: Как отражается в учете общества (ООО), применяющего УСН, получение в качестве вклада в уставный капитал неисключительных прав на программу для ЭВМ (исключительные права на эту программу принадлежат участнику ООО)? Согласованная участниками ООО оценка передаваемого актива соответствует номинальной стоимости доли участника в уставном капитале ООО и составляет 30 000 руб. Неисключительное право на использование программы для ЭВМ передано ООО на два года. Исключительное право на программу для ЭВМ приобретено участником ООО в 2008 г. ("Все для бухгалтера", N 7, июль 2009 г.)



Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:

 


Rambler's Top100

Интересную информацию можно подчерпнуть здесь:
Затраты на производство
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!