Основные средства, вложения во внеоборотные активы

	Вопрос: Организация приобретает земельный участок из земель, находящихся в государственной собственности, для целей капитального строительства объектов основных средств. Будет ли разница между рыночной ценой такого земельного участка и фактической ценой его приобретения признаваться доходом организации для целей налогообложения прибыли? ("Налоговый вестник", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Учредителю организации принадлежит более 50% ее уставного капитала. Учредитель принял решение о безвозмездной передаче основного средства организации. Каков порядок начисления амортизации по основному средству, полученному организацией безвозмездно от своего учредителя? ("Налоговый вестник", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Согласно абзацу одиннадцатому письма Минфина России от 06.09.2006 N 03-06-01-02/35 капитальные вложения в объекты купли-продажи подлежат учету и налогообложению у покупателя с даты передачи документов на государственную регистрацию. Но в этом случае возникает двойное налогообложение, поскольку продавец не может списать объект со счета 01 до государственной регистрации перехода права собственности на него. Может ли продавец учесть данный объект на счете 45 "Товары отгруженные"? ("Налоговый вестник", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Включается ли невозмещаемый НДС в первоначальную стоимость основных средств для целей исчисления налога на имущество организаций? ("Налоговый вестник", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: В качестве дополнительного вклада в уставный капитал ООО может передаваться движимое и недвижимое имущество. С какой даты подлежит налогообложению данное имущество, полученное ООО от участников общества в качестве дополнительного вклада в уставный капитал, - с даты передачи по акту приемки-передачи или с даты регистрации изменений в уставе ООО? "Налоговый вестник", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Амортизируются ли с 1 января 2009 г. основные средства, выявленные в результате инвентаризации? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 7, апрель 2009 г.) Вопрос: Возможно ли расходы на модернизацию списать сразу, если основное средство самортизировано? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 7, апрель 2009 г.) Вопрос: Наша организация, находясь на УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, в начале 2008 г. купила и оплатила легковой автомобиль за 600 000 руб. В феврале после ввода в эксплуатацию его включили в состав основных средств и установили срок полезного использования, равный пяти годам. Затраты на покупку были списаны в течение налогового периода в соответствии с подп. 1 п. 1 и подп. 1 п. 3 статьи 346.16 НК РФ. В 2009 году мы сменили объект налогообложения на доходы и в марте продали автомобиль. Нужно ли пересчитать единый налог? Если нужно, то за какой период и как это сделать? Налоговая база за 2008 год составила 3 600 000 руб., налог уплачен в размере 540 000 руб. ("Упрощенка", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Во II квартале 2007 года организацией, применяющей УСНО, был приобретен ноутбук стоимостью 19 000 руб. В учетной политике для бухгалтерского учета организации определен лимит признания основных средств - 20 000 руб. Как учесть расходы на приобретение ноутбука? А как в таком случае "упрощенцу" учесть расходы на приобретение принтера стоимостью 4 000 руб.? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: На 01.01.2005 на балансе организации-"упрощенца" числились в качестве основных средств два компьютера. На сегодняшний день стоимость двух компьютеров полностью списана как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, но они продолжают эксплуатироваться. В январе 2009 года был приобретен системный блок за 7 000 руб. и две мыши за 120 руб. для замены вышедших из строя частей компьютеров. Как учесть данные расходы? "Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, апрель 2009 г. ) Вопрос: Во II квартале 2007 года организацией, применяющей УСНО, был приобретен ноутбук стоимостью 19 000 руб. В учетной политике для бухгалтерского учета организации определен лимит признания основных средств - 20 000 руб. Как учесть расходы на приобретение ноутбука? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Как в 2009 г. отражаются расходы по арендной плате за пользование объектом основных средств, если ежемесячная сумма арендной платы перечисляется арендодателю авансом (не позднее 25-го числа месяца, предшествующего месяцу аренды)? ("Все для бухгалтера", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Можно ли относить на затраты оплату простоя работникам в размере 2/3 тарифной ставки по причинам, не зависящим от работодателя (экономический кризис)? Как отразить амортизацию по производственным участкам, которые вынуждены остановить работу? ("Аудит и налогообложение", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Устроилась на новую работу, где применяют ПБУ-18. В бухгалтерской справке отражают отложенные налоговые обязательства: основные средства - стоит сумма 12 000 рублей. Открываешь налоговый учет, написано: амортизация - 84 000 рублей. Объясните, как применять ПБУ-18 в 1С 7.7? ("Аудит и налогообложение", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Фирма по итогам инвентаризации обнаружила станок, ранее учитывавшийся в составе основных средств. Рыночная стоимость которого составила 30 000 рублей. В том же месяце станок принят на учет и введен в эксплуатацию. Срок полезного использования станка для целей бухгалтерского и налогового учета установлен равным четырем годам на основании Классификации основных средств. Согласно учетной политике организации начисление амортизации производится линейным способом (методом). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Каким образом отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Аудит и налогообложение", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Организация выписывает периодические издания. Как правильно отразить подписку на два года на газету в бухгалтерском и налоговом учете? ("Аудит и налогообложение", N 4, апрель 2009 г.) Вопрос: Организация приобрела основные средства - производственное оборудование. Предъявленный поставщиком НДС при покупке был принят к вычету. По причине поломки, не подлежащей ремонту, данный объект приходится списывать. При этом данное оборудование не-доамортизировано. Подскажите, нужно ли восстанавливать ранее принятый к вычету НДС? ("Московский бухгалтер", N 7, апрель 2009 г.) Вопрос: Фирма планирует использовать основное средство, которое изначально было изготовлено ею для дальнейшей перепродажи в рамках основного вида деятельности. Как такой объект принимать к бухгалтерскому учету с целью исчисления налога на имущество организаций? ("Московский бухгалтер", N 7, апрель 2009 г.) Вопрос: Организация занимает отдельные помещения в здании, находящиеся у нее на праве безмозмездного срочного пользования. Уплачивает ли она земельный налог и налог на имущество? Облагается ли налогом на имущество переданное в оперативное управление имущество? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 12, март 2009 г.) Вопрос: Лизинговое имущество учитывается по условиям договора на балансе лизингополучателя с правом выкупа. Можно ли установить срок эксплуатации лизингового имущества исходя из срока действия договора (три года), а также применять ускоренную амортизацию для целей налогообложения (после окончания договора имущество будет использоваться в деятельности организации)? ("Финансовая газета", N 12, март 2009 г.) Вопрос: Прошу разъяснить порядок отнесения НДС на 19 счет или 08 счет по договору на проектные и изыскательские работы. Объект - многоквартирное общежитие, предназначенное для проживания молодых специалистов в период их работы в Компании. (ООО "Аудит-новые технологии", март 2009 г.) Вопрос: Ввод в эксплуатацию офисного здания и его регистрация затягиваются на неопределенный срок. При его строительстве была установлена и смонтирована система кондиционирования воздуха, оформлена КС-2. В настоящее время заключен договор на ее техническое обслуживание. Согласно ПБУ 6/01 мы должны принять данную систему к бухгалтерскому учету в качестве основного средства, следовательно, начать начислять амортизацию. На какой счет относить амортизацию по системе кондиционирования и затраты по ее техническому обслуживанию? Имеем ли мы право принять к учету систему кондиционирования только для начисления налога на имущество (не начислять амортизацию, учитывать его на счете 08). (ООО "Аудит-новые технологии", март 2009 г.) Вопрос: Автомобиль приобретен 29 сентября, принят к учету 4 октября и сдан в аренду 17 октября. На каком счете бухгалтерского учета следует отражать данный автомобиль в соответствии с Приказом N 94н на 01 или 03? (ООО "Аудит-новые технологии", март 2009 г.) Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), приобрела офисное оборудование. Есть ли какие-то особенности отнесения затрат на приобретение данных объектов в расходы? ("Московский бухгалтер", N 6, март 2009 г.) Вопрос: Обязательно ли ставить на баланс кассовый аппарат стоимостью 15 000 рублей? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 6, март 2009 г.) Вопрос: Договор лизинга составлен в условных единицах. Договором установлено, что лизинговые платежи уплачиваются с учетом курса Банка России плюс 3%. Имущество по договору лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. В каком порядке формируется первоначальная стоимость имущества - по курсу Банка России или по курсу, установленному договором лизинга? ("Финансовая газета", N 10, март 2009 г.) Вопрос: Каковы последствия в бухгалтерском и налоговом учете для арендатора, который произвел неотделимые улучшения в арендованном офисе, не получив при этом согласие арендодателя помещения, в том числе в случае ликвидации арендатором указанных неотделимых улучшений. (СПС ГАРАНТ, март 2009 г.) Вопрос: Кредитная организация частично демонтировала основное средство. В связи с этим организацией были получены товарно-материальные ценности. Каков в связи с вышеуказанной ситуацией порядок налогообложения? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Наша организация приобрела ККТ стоимостью 12 000 руб. Какими документами оформляется такое приобретение? Как учитывать ККТ в налоговом и бухгалтерском учете? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Организация, применяющая УСН, приобрела основное средство в период использования объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, а затем продала его, но уже в период использования объекта налогообложения в виде доходов. За какой период организации следует осуществить перерасчет налога по УСН в связи с продажей основного средства и изменением объекта налогообложения? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2009 г.) Вопрос: ООО применяет УСН - в отношении оптовой торговли и ЕНВД - в отношении розницы. Нужно ли сдавать бухгалтерский баланс? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2009 г.) Вопрос: На балансе федерального бюджетного учреждения имеется федеральное имущество (основные средства), переданное учреждению на праве оперативного управления. Признаются ли данные основные средства имуществом казны? Облагаются ли они налогом на имущество? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Вправе ли организация в связи с прекращением осуществления части ее деятельности пересмотреть остаточную стоимость относящихся к прекращаемой деятельности основных средств исходя из ее снижения и признать последствия снижения стоимости оборудования и убыток от снижения в бухгалтерском учете, а также в целях исчисления налога на имущество? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Организацией по договору займа получены денежные средства, которые направлены организацией на строительство основного средства. Каков в связи с вышеуказанной ситуацией порядок учета расходов в виде процентов по договору займа в расходах для целей налогообложения прибыли организаций? Должны ли расходы в виде процентов включаться в первоначальную стоимость построенного на заемные денежные средства основного средства? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Организация использует основное средство в производственной деятельности только путем сдачи в аренду, при этом есть периоды, когда ос не находится в аренде. Можно ли продолжать начислять амортизацию в целях бухгалтерского и в целях налогового учета по основному средству в период, когда основное средство не находится в аренде? ("Консультант бухгалтера", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Правомерно ли при определении налоговой базы по НДФЛ за 2007 год в части доходов, полученных адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, от осуществления адвокатской деятельности, включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, расходы по приобретению автомобиля и страховых полисов КАСКО и ОСАГО? ("Налоговый вестник", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель, занимающийся оптовой торговлей и применяющий общий режим налогообложения, использует в своей деятельности складское помещение, которое принадлежит ему и его жене на праве общей совместной собственности. Вправе ли налогоплательщик поставить это помещение на учет в качестве основного средства для целей начисления амортизации по нему и включать суммы начисленной амортизации в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ? ("Налоговый вестник", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Я начинающий бухгалтер. Прошу вашей консультации по следующему вопросу. В 2008 году был произведен ремонт здания с отражением в учете по дебету счета 1 401 01 225 и кредиту счета 1 302 08 730. В январе 2009 года обнаружили, что согласно акту выполненных работ в стоимость работ была включена установка кондиционера. Какой бухгалтерской записью отразить исправление допущенной ошибки и поставить на баланс кондиционер, а также отразить начисление амортизации по нему? ("Бюджетный учет", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Просим разъяснить порядок принятия к бюджетному учету и порядок налогообложения бесхозяйных объектов основных средств, признанных по решению суда муниципальной собственностью и переданных бюджетному учреждению в оперативное управление. ("Бюджетный учет", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Подскажите, пожалуйста, как отразить в учете выявленное в январе 2009 года неправильное применение повышающего коэффициента при переоценке основных средств по состоянию на 1 января 2007 года по группе объектов основных средств. В результате этого произошло увеличение стоимости основных средств и амортизации. ("Бюджетный учет", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Иностранная организация имеет на территории РФ несколько отделений, в том числе два отделения организации расположены на территории одного субъекта РФ. Первое отделение производит комплектующие изделия, которые используются ее вторым отделением для производства готовой продукции. Все отделения иностранной организации применяют единую учетную политику для целей налогообложения. Имеет ли иностранная организация возможность в соответствии с действующим законодательством рассчитывать налог на прибыль в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации в целом по двум отделениям без распределения прибыли между ними? ("Налоговый вестник", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Каков порядок применения НДС в отношении затрат на строительство объекта основных средств, введенного в эксплуатацию в период применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, организацией, утратившей право на применение упрощенной системы налогообложения? ("Налоговый вестник", N 3, март 2009 г.) Вопрос: В 2008 году наша организация находилась на общем режиме, а 1 января 2009 года перешла на УСН. Имеются основные средства, оплаченные в 2008 году, часть из которых введена в эксплуатацию в 2008 году, часть - в 2009-м. В каком порядке их учитывать и по какой стоимости? ("Упрощенка", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Государственное унитарное предприятие применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". За счет бюджетных средств ГУН произвел капитальный ремонт котельной, находящейся в его хозяйственном ведении. Необходимо ли отразить эту операцию в книге доходов и расходов? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 5, март 2009 г.) Вопрос: Фирма "А" приобрела оборудование, приняла его к учету как основное средство, возместила НДС из бюджета. Через год фирма "А" решила сдать это оборудование в лизинг фирме "В". Фирма "В" находится на упрощенной системе налогообложения и по договору лизинга является балансодержателем этого оборудования. Нужно ли фирме "А" восстанавливать НДС, возмещенный из бюджета, при этой сделке? ("БУХ.1С", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Фирма планирует произвести реконструкцию одного из зданий, которое было введено в эксплуатацию более 10 лет назад. На данный момент этот объект состоит на балансе в отдельной амортизационной группе. Предполагаемые затраты увеличат стоимость объекта, однако срок полезного использования не изменится. Как начислять амортизацию, если фирма применяет линейный способ? ("Московский бухгалтер", N 5, март 2009 г.) Вопрос: Можно ли включать в состав прочих расходов затраты организации на модернизацию основных средств, первоначальная стоимость которых составляет менее 20 000 рублей, при этом она единовременно списана в составе материальных затрат? ("Московский бухгалтер", N 3, февраль 2009 г.) Вопрос: ООО "ХХХ" (далее - Организация) согласно ст. 14 Федерального закона N 116-ФЗ "О промышленной безопасности производственных объектов" разрабатывают посредством сторонней организации декларации промышленной безопасности (далее - ДПБ), которые в новой редакции закона не имеют срока действия и уточняются или разрабатываются вновь в случае изменения требований промышленной безопасности. До 2006г. данная декларация имела срок действия - 5 лет. Возможно ли единовременное списание затрат на разработку ДПБ с момента утверждения экспертизы промышленной безопасности на ДПБ и регистрации ее в Федеральной службе по экологическому, технологическому и атомному надзору? (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2009 г.) Вопрос: ООО "ХХХ" приобретен объект недвижимости с целью использования в производственных целях, но в связи с тем, что состояние объекта не позволяет использовать его в производственных целях, было принято решение о направлении его на реконструкцию. В связи с этим затраты на приобретение объекта учтены на счете 08, объект не эксплуатируется и не сдан в аренду. Необходимо дать рекомендации по отражению в бухгалтерском и налоговом учете указанных затрат за период с даты приобретения объекта недвижимости (октябрь 2008 г.) до заключения договора на реконструкцию (ориентировочно в течение от 1,5 до 2 лет). (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2009 г.) Вопрос: Между ООО "ХХХ" и ООО "УУУ" заключен договор подряда, предметом которого является ремонт помещений ООО "ХХХ" Постановлением Главы муниципального образования ООО "ХХХ" разрешено перевести вышеуказанные помещения из жилых в нежилое помещение. В соответствии с Актом о приеме-передаче здания (сооружения) указанные помещения введены в эксплуатацию. Каким образом должны быть учтены при налогообложении прибыли затраты по договору подряда? (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2009 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!