Вопрос: Налогоплательщиком были приобретены товары в 2003 и 2004 гг., которые до 1 января 2008 г. не оплачены. Кредиторская задолженность (включая суммы НДС, предъявленные к оплате по указанным товарам) по состоянию на 1 января 2008 г. налогоплательщиком-покупателем не списана в связи с признанием кредиторами долгов и продлением сроков исковой давности. Вправе ли налоговые органы признать необоснованным применение налоговых вычетов сумм налога, относящихся к кредиторской задолженности по товарам, приобретенным в 2003 и 2004 гг., на основании п. 2 ст. 173 НК РФ? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 47, ноябрь 2008 г.)



Вопрос: В настоящее время проводится повторная выездная налоговая проверка нашего Общества по вопросу правильности исчисления и своевременности уплаты НДС и налога на прибыль за период с 01.01.2005 по 31.12.2006 гг. В связи с этим инспекция выставила требование о предъявлении инвентаризации дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2001 года (прилагается). Прошу прокомментировать законность данного требования. (ООО "Аудит-новые технологии", ноябрь 2008 г.)

Вопрос: В течение нескольких лет организация создавала резервы по сомнительным долгам. По итогам инвентаризации дебиторской задолженности в сентябре 2008 года решено в дальнейшем данный резерв не формировать. Допускается ли прекращение формирования резерва в любом отчетном периоде или только по результатам налогового периода? Как восстановить и отразить в составе внереализационных доходов суммы неиспользованного резерва? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 22, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: 1. Финансовое управление администрации муниципального образования просит дать разъяснение по порядку отражения в учете замены монитора и системного блока, учитываемых как обособленные инвентарные объекты. Если основное средство отражалось как обособленный объект учета, а не в составе комплекса, то при его замене ввиду физического износа по какой подстатье классификации операций сектора государственного управления его следует отражать при приобретении? 2. Какими бухгалтерскими записями отражается поступление и списание комплектующих запасных частей, улучшающих качественные характеристики инвентарного объекта? ("Бюджетный учет", N 11, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: Как отражаются лизингополучателем расчеты с лизингодателем по платежам, уплачиваемым ежемесячно в течение срока действия договора, если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя? Сумма платежей составляет 1699 200 руб. и уплачивается лизингополучателем ежемесячно равными платежами. Сумма платежа составляет 35 400 руб. Уплата платежа за месяц производится не позднее 10-го числа следующего месяца. По окончании срока лизинга предмет лизинга возвращается лизингодателю. В налоговом учете предмет лизинга относится к четвертой амортизационной группе. Расходы лизингодателя составили 944 000 руб. ("Все для бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Как отражается списание дебиторской задолженности заказчика, выраженной в иностранной валюте и подлежащей оплате в рублях, в связи с истечением срока исковой давности? Резерв по сомнительным долгам организация не создает. Срок исковой давности истекает в марте. Сумма задолженности равна 1000 долл. США. Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составляет (условно): на дату списания дебиторской задолженности - 23,6 руб./долл. США, на предшествующую списанию задолженности отчетную дату - 23,5 руб./долл. США, на дату принятия задолженности к учету - 27,7 руб./долл. США. ("Все для бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли и применяет ЕНВД. Данная деятельность организацией ведется в том числе и в арендованных ею в здании международного аэровокзала частях помещений площадью 140 кв.м каждая - галереи и залы ожидания вылетающих. При этом торговые площади в данных помещениях не выделены. Какой физический показатель базовой доходности в этом случае должен использоваться организацией при исчислении налоговой базы по ЕНВД за налоговые периоды 2007 г., а также после 1 января 2008 г. - "площадь торгового зала", "торговое место" или "площадь торгового места"? ("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 20, октябрь 2008 г.)

Вопрос: В результате инвентаризации обнаружились ошибки: 1. В 2005-2006 годах в качестве срока полезного использования газопроводов предусмотрено установление срока полезного использования в 361 месяц, для целей бухгалтерского учета - 480 месяцев. 2. В 2006 году было предусмотрено начисление амортизационной премии в размере 10% по ОС. В ряде случаев премия не была начислена. Имеем ли мы право, сейчас произвести исправления в налоговом учете амортизации с пересдачей налоговой декларации по налогу на прибыль за 2005 и 2006 год? Существуют ли особые требования, если в организации проходит выездная налоговая проверка? (ООО "Аудит-новые технологии", октябрь 2008 г.)





Вопрос: На нашем предприятии проведена инвентаризация основных средств, в результате которой нами выявлены и поставлены на учет по рыночным ценам несколько основных средств. В настоящее время мы хотим их продать. Можно ли учесть стоимость данных основных средств в целях налогообложения по налогу на прибыль? Если можно, то какую: равную величине налога на прибыль с рыночной цены или равную рыночной цене основных средств? ("Новая бухгалтерия", выпуск 10, октябрь 2008 г.)

Вопрос: На какой код КОСГУ следует относить расходы по приобретению приборов учета, встраиваемых в системы кондиционирования, вентиляции и т.д. предназначенных для измерения давления, в случае если: приборы приобретаются как вводимое оборудование или взамен вышедших из строя, но не числящихся в учете? А также по какому коду КОСГУ следует отразить расходы по заключенным договорам на проверку и техническое обслуживание этих приборов? Как учитываются указанные приборы, если здание, передано учреждению по договору безвозмездного пользования? Надо ли ставить эти приборы на баланс? ("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", N 10, октябрь 2008 г.)










Вопрос: Имеющая свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции организация-правопреемник вследствие присоединения к ней не имеющего свидетельства юридического лица приняла (на основании инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей) к учету (т.е. оприходовала) приобретенный этим лицом денатурированный этиловый спирт. Является ли оприходование организацией-правопреемником указанного спирта объектом налогообложения акцизами? ("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 15, август 2008 г.)






Вопрос: Организация-налогоплательщик занимается розничной торговлей через магазины самообслуживания. Вправе ли налогоплательщик в случае недостачи товаров в торговых залах применять подп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ в отношении образующихся потерь в размерах, установленных приказом Министерства торговли СССР от 23.03.1984 N 75 "Об утверждении дифференцированных размеров списания потерь товаров в магазинах самообслуживания"? ("Все для бухгалтера", N 8, август 2008 г.)


Вопрос: Организация-"упрощенец" за выполненные работы получает денежную наличность. Во время проверки налоговая инспекция привлекла организацию и ее руководителя к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с наличными денежными средствами и ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании в кассу денежной наличности, полученной с применением ККТ. Правомерны ли действия налоговой инспекции? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 8, август 2008 г.)



Вопрос: Какой порядок применения налоговой льготы, предусмотренной п. 17 ст. 381 НК РФ, резидентами особой экономической зоны в отношении имущества, используемого в рамках соглашения о ведении технико-внедренческой деятельности (далее - ТВД) и находящегося на территории особой экономической зоны (далее - ОЭЗ) и за ей пределами; имущества, используемого для иных видов деятельности на других территориях за пределами ОЭЗ; имущества, используемого одновременно в рамках соглашения о ведении ТВД и в других видах деятельности? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 29, июль 2008 г.)

Вопрос: Просим Вас предоставить консультацию по вопросу начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете по основным средствам, выявленным в результате инвентаризации с учетом Писем Минфина РФ от 25.01.2008 г. N 03-03-06/1/47, 15.02.2008 г. N 03-03-06/1/98, от 15.02.2008 г. N 03-03-06/1/97. В случае невозможности амортизировать такое имущество просим разъяснить порядок учета разниц по амортизации в бухгалтерском и налоговом учете в период начисления амортизации в бухгалтерском учете, а также в момент списания имущества с баланса каким образом следует списывать данное имущество по налоговому учету. (ООО "Аудит-новые технологии", июль 2008 г.)

Вопрос: Организация приобрела компакт-диски, вкладыши, футляры, учитывает их изначально на счете 41. Организация воспользовалась услугами сторонних организаций (ПБОЮЛ) для их сборки. Указанные расходы по сборке учтены на счете 44 и списаны в уменьшение дохода (дебет счета 90). Стоимость ранее учтенную на счете 41, при передаче их для сборки организация списала с кредита счета 41 в дебет счета 45. Затем, по мере сборки комплектов их стоимость была оприходована на счет 41 проводкой: дебет счета 41 кредит счета 45. По мере реализации дисков их стоимость списывается со счета 41 в дебет счета 90. Правильно ли организация отражает указанные операции? ("Консультант бухгалтера", N 7, июль 2008 г.)


Вопрос: В каком порядке применяется п. 17 ст. 381 НК РФ резидентами особой экономической зоны в отношении имущества, используемого в рамках соглашения о ведении технико-внедренческой деятельности и находящегося на территории особой экономической зоны и за ее пределами; имущества, используемого для иных видов деятельности на других территориях за пределами особой экономической зоны; имущества, используемого одновременно в рамках соглашения о ведении технико-внедренческой деятельности и в других видах деятельности? ("Налоговый вестник", N 7, июль 2008 г.)

Вопрос: Мы с интересом прочитали статью М.В. Мишина "Несколько слов о повышающих коэффициентах", которая была опубликована в журнале "Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение" N 5, 2007. Просим вас написать, изменилась ли с тех пор позиция Минфина в отношении ускоренного списания ОС, работающих в условиях агрессивной среды и повышенной сменности? Появилась ли судебная практика по поводу закрепления в учетной политике для целей налогообложения перечня ОС, которые можно списывать в ускоренном порядке? ("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", N 7, июль 2008 г.)



Вопрос: Право сдачи недвижимости в аренду принадлежит собственнику, оформить выбытие объекта продавец вправе после государственной регистрации. Однако принять к бухгалтерскому учету имущество организация вправе при отсутствии государственной регистрации и в таком случае обязана уплачивать налог на имущество. Правомерно ли принятие к бухгалтерскому учету и списание с баланса недвижимого имущества до момента государственной регистрации перехода права собственности? Правомерна ли передача в аренду недвижимости ее покупателем после фактического приема объекта, но до государственной регистрации права собственности? (ООО "Аудит-новые технологии", июнь 2008 г.)


Вопрос: Мы получаем сырье в бабинах (возвратная тара). Оплачиваем по счетам за нитки (с учетом НДС) и стоимость возвратной тары (без НДС). Тара возвращается. Затем приходит акт от комбината (подтверждение получения возвращенной тары). Учитываются расчеты на счете 76-5. Отдельно залоговую стоимость тары нам комбинат не перечисляет, долг погашается путем взаимозачетной операции по расчетам с комбинатом. Как отразить операции в бухгалтерском учете с момента поступления тары до момента погашения залоговой стоимости возвратной тары (не облагаемой НДС) путем взаимозачета с поставщиком по ниткам (облагаемым НДС)? ("Советник бухгалтера", N 6, июнь 2008 г.)




Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Оценка и инвентаризация
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!