Облагается ли НДС доход, полученный организацией в результате возмещения ей убытков по претензии, выставленной и признанной другой организацией, по вине которой понесены убытки? Какой порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете?

Суммы убытков, признанные в соответствии с выставленной претензией контрагентом, в бухгалтерском учете признаются прочими доходами и учитываются на счете 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы" в момент признания суммы долга контрагентом (Д-т 76, К-т 91-1). Соответственно получение денежных средств отражается записью: Д-т 51, К-т 76. В налоговом учете на основании п.п. 13 п. 1 ст. 265 и п.п. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ сумма ущерба, признанная контрагентом, признается внереализационным доходом (на дату признания контрагентом). Указанные суммы не облагаются НДС, поскольку в данном случае отсутствует реализация товаров, работ, услуг.

Ж. Морозова,

генеральный директор аудиторской фирмы "EnterAudit.com"

24 сентября 2009 г.

"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 39, сентябрь 2009 г.